居民企業(yè)查賬征收應納稅額的計算_26年稅務師稅法二預習考點
來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-12-03 15:53:36
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居民企業(yè)查賬征收應納稅額的計算
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
1. 直接計算法的應納稅所得額計算公式
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損
2. 間接計算法的應納稅所得額計算公式
應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額
納稅調整項目金額包括兩方面的內容：一是企業(yè)財務會計制度規(guī)定的項目范圍與稅收法規(guī)規(guī)定的項目范圍不一致應予以調整的金額；二是企業(yè)財務會計制度規(guī)定的扣除標準與稅法規(guī)定的扣除標準不一致的差異應予以調整的金額。
所屬章節(jié)：第一章 企業(yè)所得稅
注：以上內容選自張泉春老師2025考季《稅法二》基礎細講班授課講義
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