境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：根據(jù)境外所得，在計(jì)算適用境外稅額直接抵免的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)為將該項(xiàng)境外所得直接繳納的境外所得稅額還原計(jì)算…

2021/08/03 17:09:38

綜合所得抵免限額計(jì)算公式：綜合抵免限額=（∑國(guó)內(nèi)外應(yīng)稅所得額×居住國(guó)所得稅率）×（∑國(guó)外應(yīng)稅所得÷∑國(guó)內(nèi)外應(yīng)稅所得額）。綜合限額法是在…

2021/08/03 17:06:17

分國(guó)限額法與綜合限額法的區(qū)別：計(jì)算公式不同和適用條件不同。分國(guó)限額法是當(dāng)某居住國(guó)居民擁有多國(guó)收入時(shí)，居住國(guó)政府按其收入的來源國(guó)分別…

2021/08/03 17:01:55

限額抵免法計(jì)算公式：抵免限額=（∑國(guó)內(nèi)外應(yīng)稅所得額×居住國(guó)所得稅率）×（國(guó)外應(yīng)稅所得÷∑國(guó)內(nèi)外應(yīng)稅所得額）。式中：（∑國(guó)內(nèi)外應(yīng)稅所得額…

2021/08/03 16:57:56

法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有：注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)與控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)、控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)、主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)。注冊(cè)…

2021/08/03 16:54:04

自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有：住所標(biāo)準(zhǔn)、居所標(biāo)準(zhǔn)、停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。住所標(biāo)準(zhǔn)，凡在一國(guó)境內(nèi)擁有住所的個(gè)人就是該國(guó)的居民納稅人。居所標(biāo)準(zhǔn)是…

2021/08/03 16:48:13

居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)區(qū)別：居民管轄權(quán)是按照屬人原則確立稅收管轄權(quán)。它是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來自世界范圍的全部所得和財(cái)產(chǎn)行使征稅權(quán)…

2021/08/03 16:43:02

稅收管轄權(quán)分為地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。地域管轄權(quán)，又稱收入來源地管轄權(quán)，它根據(jù)納稅人的所得和財(cái)產(chǎn)價(jià)值是否來源于本國(guó)境內(nèi)…

2021/08/03 16:36:32

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=（收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）×20%。個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算：個(gè)人轉(zhuǎn)…

2021/05/25 11:11:28

應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括直接計(jì)算法和間接計(jì)算法。直接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=（收入總額-不征稅收入-免稅收入）-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以…

2021/05/25 11:06:54

居民納稅人與非居民納稅人的區(qū)別：定義不同、征稅對(duì)象不同。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境…

2021/05/25 11:03:42

居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)是登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法…

2021/05/25 10:47:52

成本分?jǐn)倕f(xié)議管理：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則與…

2021/05/25 10:40:56

利潤(rùn)分割法適用條件：各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的情況。利潤(rùn)分割法：根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)交易合并利潤(rùn)的貢…

2021/05/25 10:31:18

成本加成法的適用范圍：有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易。成本加成法：以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)…

2021/05/25 10:26:42

再銷售價(jià)格法的適用情況：再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或單純購(gòu)銷業(yè)務(wù)。再銷售價(jià)格法：…

2021/05/25 10:11:46

可比非受控價(jià)格法適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易?？杀确鞘芸貎r(jià)格法：以非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的與關(guān)聯(lián)交易相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)所收取的價(jià)格作為關(guān)聯(lián)交…

2021/05/21 15:00:03

轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法?？杀确鞘芸貎r(jià)格法：以非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的與關(guān)聯(lián)…

2021/05/21 14:55:31

非居民企業(yè)的核定征收辦法有：按收入總額核定應(yīng)納稅所得額；按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額；按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額。按收入總額…

2021/05/21 14:43:21

非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×實(shí)際征收率。股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)…

2021/05/21 14:38:04

核定應(yīng)稅所得率征收方式的計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率，或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得…

2021/05/21 14:34:19

特定納稅人包括的企業(yè)類型：享受特定所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)；匯總納稅企業(yè)；上市公司；銀行等金融企業(yè)；會(huì)計(jì)等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)…

2021/05/21 14:25:08

居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的范圍包括：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；擅…

2021/05/21 14:16:39

居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括定率（核定應(yīng)稅所得率）和定額（核定應(yīng)納所得稅額）。采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)…

2021/05/21 14:10:45

境外所得抵扣稅額的計(jì)算公式：境外所得稅稅款扣除限額公式：分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算的抵免限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(guó)（…

2021/05/21 11:35:11

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。其中：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)…

2021/05/21 11:30:54

非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠：減按低稅率征收：在我國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，或設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但取得的所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按10%的…

2021/05/21 11:26:11

減計(jì)收入優(yōu)惠政策：減計(jì)收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和…

2021/05/21 11:22:18

重點(diǎn)行業(yè)加速折舊的四個(gè)領(lǐng)域是輕工、紡織、機(jī)械、汽車。重點(diǎn)行業(yè)、領(lǐng)域的企業(yè)按規(guī)定縮短折舊年限的，對(duì)其購(gòu)置的新固定資產(chǎn)，最低折舊年限不…

2021/05/21 11:19:07

研發(fā)費(fèi)用歸集范圍包括：人員工資費(fèi)用（直接從事研發(fā)的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員的工資和五險(xiǎn)一金、股權(quán)激勵(lì)支出，也含外聘上述人員勞務(wù)…

2021/05/21 11:02:24