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【內(nèi)容導(dǎo)航】

行政處罰決定程序

【所屬章節(jié)】

第三章 行政處罰法律制度

【知識點】行政處罰決定程序

行政處罰決定程序

(一)行政處罰決定的一般規(guī)定

1.查明事實

公民、法人或者其他組織違反行政管理秩序的行為，依法應(yīng)當給予行政處罰的，行政機關(guān)必須查明事實;違法事實不清、證據(jù)不足的，不得給予行政處罰。(2021年調(diào)整)

2.電子技術(shù)監(jiān)控設(shè)備(2021年新增)

(1)行政機關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定利用電子技術(shù)監(jiān)控設(shè)備收集、固定違法事實的，應(yīng)當經(jīng)過法制和技術(shù)審核，確保電子技術(shù)監(jiān)控設(shè)備符合標準、設(shè)置合理、標志明顯，設(shè)置地點應(yīng)當向社會公布。

(2)電子技術(shù)監(jiān)控設(shè)備記錄違法事實應(yīng)當真實、清晰、完整、準確。行政機關(guān)應(yīng)當審核記錄內(nèi)容是否符合要求;未經(jīng)審核或者經(jīng)審核不符合要求的，不得作為行政處罰的證據(jù)。

(3)行政機關(guān)應(yīng)當及時告知當事人違法事實，并采取信息化手段或者其他措施，為當事人查詢、陳述和申辯提供便利。不得限制或者變相限制當事人享有的陳述權(quán)、申辯權(quán)。

3.執(zhí)法人員(2021年新增)

行政處罰應(yīng)當由具有行政執(zhí)法資格的執(zhí)法人員實施。執(zhí)法人員不得少于2人，法律另有規(guī)定的除外。執(zhí)法人員應(yīng)當文明執(zhí)法，尊重和保護當事人合法權(quán)益。

4.回避(2021年新增)

(1)執(zhí)法人員與案件有直接利害關(guān)系或者有其他關(guān)系可能影響公正執(zhí)法的，應(yīng)當回避。

(2)當事人認為執(zhí)法人員與案件有直接利害關(guān)系或者有其他關(guān)系可能影響公正執(zhí)法的，有權(quán)申請回避。

(3)當事人提出回避申請的，行政機關(guān)應(yīng)當依法審查，由行政機關(guān)負責人決定。決定作出之前，不停止調(diào)查。

5.告知(2021年調(diào)整)

行政機關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當告知當事人擬作出的行政處罰內(nèi)容及事實、理由、依據(jù)，并告知當事人依法享有的陳述、申辯、要求聽證等權(quán)利。

6.陳述、申辯

(1)當事人有權(quán)進行陳述和申辯。行政機關(guān)必須充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據(jù)，應(yīng)當進行復(fù)核;當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，行政機關(guān)應(yīng)當采納。

(2)行政機關(guān)不得因當事人陳述、申辯而給予更重的處罰。(2021年調(diào)整)

7.證據(jù)(2021年新增)

(1)證據(jù)類型

①書證;②物證;③視聽資料;④電子數(shù)據(jù);⑤證人證言;⑥當事人的陳述;⑦鑒定意見;⑧勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。

(2)證據(jù)必須經(jīng)查證屬實，方可作為認定案件事實的根據(jù)。

(3)以非法手段取得的證據(jù)，不得作為認定案件事實的根據(jù)。

8.歸檔(2021年新增)

行政機關(guān)應(yīng)當依法以文字、音像等形式，對行政處罰的啟動、調(diào)查取證、審核、決定、送達、執(zhí)行等進行全過程記錄，歸檔保存。

9.公開(2021年新增)

(1)具有一定社會影響的行政處罰決定應(yīng)當依法公開。

(2)公開的行政處罰決定被依法變更、撤銷、確認違法或者確認無效的，行政機關(guān)應(yīng)當在3日內(nèi)撤回行政處罰決定信息并公開說明理由。

10.突發(fā)事件(2021年新增)

發(fā)生重大傳染病疫情等突發(fā)事件，為了控制、減輕和消除突發(fā)事件引起的社會危害，行政機關(guān)對違反突發(fā)事件應(yīng)對措施的行為，依法快速、從重處罰。

11.保密(2021年新增)

行政機關(guān)及其工作人員對實施行政處罰過程中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私，應(yīng)當依法予以保密。

(二)簡易程序(當場處罰程序)

1.適用條件(2021年調(diào)整)

違法事實確鑿并有法定依據(jù)，對公民處以200元以下、對法人或者其他組織處以3000元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當場作出行政處罰決定(≠當場收繳罰款)。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

2.行政處罰決定書(2021年調(diào)整)

(1)執(zhí)法人員當場作出行政處罰決定的，應(yīng)當向當事人出示執(zhí)法證件，填寫預(yù)定格式、編有號碼的行政處罰決定書，并當場交付當事人。當事人拒絕簽收的，應(yīng)當在行政處罰決定書上注明。

(2)行政處罰決定書，應(yīng)當載明當事人的違法行為，行政處罰的種類和依據(jù)、罰款數(shù)額、時間、地點，申請行政復(fù)議、提起行政訴訟的途徑和期限以及行政機關(guān)名稱，并由執(zhí)法人員簽名或者蓋章。

(3)執(zhí)法人員當場作出的行政處罰決定，應(yīng)當報所屬行政機關(guān)備案。

(三)普通程序

1.立案

立案是行政處罰普通程序的開始，應(yīng)填寫立案審批表或立案決定書，由行政首長批準，并指派專人承辦。

2.調(diào)查

(1)執(zhí)法人員在調(diào)查或者進行檢查時，應(yīng)當主動向當事人或者有關(guān)人員出示執(zhí)法證件。當事人或者有關(guān)人員有權(quán)要求執(zhí)法人員出示執(zhí)法證件。執(zhí)法人員不出示執(zhí)法證件的，當事人或者有關(guān)人員有權(quán)拒絕接受調(diào)查或者檢查。(2021年調(diào)整)

當事人或者有關(guān)人員應(yīng)當如實回答詢問，并協(xié)助調(diào)查或者檢查，不得拒絕或者阻撓。詢問或者檢查應(yīng)當制作筆錄。(2021年調(diào)整)

(2)行政機關(guān)在收集證據(jù)時，可以采取抽樣取證的方法;在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)行政機關(guān)負責人批準，可以先行登記保存，并應(yīng)當在7日內(nèi)及時作出處理決定，在此期間，當事人或者有關(guān)人員不得銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。

【提示】證據(jù)先行登記保存，并非行政處罰而是行政強制措施，即行政機關(guān)在特定情形下對當事人財產(chǎn)暫時予以控制。

3.告知、說明理由

4.陳述、申辯(2021年調(diào)整)

行政機關(guān)及其執(zhí)法人員在作出行政處罰決定之前，未依照《行政處罰法》的規(guī)定向當事人告知擬作出的行政處罰內(nèi)容及事實、理由、依據(jù)，或者拒絕聽取當事人的陳述、申辯，不得作出行政處罰決定(2021年教材依然沿用修訂前的《行政處罰法》的表述“行政處罰決定不能成立”);當事人明確放棄陳述或者申辯權(quán)利的除外。

5.審查、決定

(1)調(diào)查終結(jié)，行政機關(guān)負責人應(yīng)當對調(diào)查結(jié)果進行審查，不同情況，分別作出決定。

(2)對情節(jié)復(fù)雜或者重大違法行為給予行政處罰，行政機關(guān)負責人應(yīng)當集體討論決定。

(3)有下列情形之一，在行政機關(guān)負責人作出行政處罰的決定之前，應(yīng)當由從事行政處罰決定法制審核的人員進行法制審核;未經(jīng)法制審核或者審核未通過的，不得作出決定：(2021年新增)

①涉及重大公共利益的;

②直接關(guān)系當事人或者第三人重大權(quán)益，經(jīng)過聽證程序的;

③案件情況疑難復(fù)雜、涉及多個法律關(guān)系的;

④法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當進行法制審核的其他情形。

(4)行政機關(guān)中初次從事行政處罰決定法制審核的人員，應(yīng)當通過國家統(tǒng)一法律職業(yè)資格考試取得法律職業(yè)資格。

6.處罰決定書

行政處罰決定書必須蓋有作出行政處罰決定的行政機關(guān)的印章。

7.期限(2021年新增)

行政機關(guān)應(yīng)當自行政處罰案件立案之日起90日內(nèi)作出行政處罰決定。法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

8.送達

行政處罰決定書應(yīng)當在宣告后當場交付當事人;當事人不在場的，行政機關(guān)應(yīng)當在7日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人。當事人同意并簽訂確認書的，行政機關(guān)可以采用傳真、電子郵件等方式，將行政處罰決定書等送達當事人。(2021年新增)

(四)行政處罰聽證程序(2021年調(diào)整)

1.適用范圍

行政機關(guān)擬作出下列行政處罰決定，應(yīng)當告知當事人有要求聽證的權(quán)利，當事人要求聽證的，行政機關(guān)應(yīng)當組織聽證：

(1)較大數(shù)額罰款;

(2)沒收較大數(shù)額違法所得、沒收較大價值非法財物;

(3)降低資質(zhì)等級、吊銷許可證件;

(4)責令停產(chǎn)停業(yè)、責令關(guān)閉、限制從業(yè);

(5)其他較重的行政處罰;

(6)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

2.當事人不承擔行政機關(guān)組織聽證的費用。

3.聽證程序

(1)當事人要求聽證的，應(yīng)當在行政機關(guān)告知后5日內(nèi)提出;

(2)行政機關(guān)應(yīng)當在舉行聽證的7日前，通知當事人及有關(guān)人員聽證的時間、地點;

(3)除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私依法予以保密外，聽證公開舉行;

(4)聽證由行政機關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持;當事人認為主持人與本案有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請回避;

(5)當事人可以親自參加聽證，也可以委托1~2人代理;

(6)當事人及其代理人無正當理由拒不出席聽證或者未經(jīng)許可中途退出聽證的，視為放棄聽證權(quán)利，行政機關(guān)終止聽證;

(7)舉行聽證時，調(diào)查人員提出當事人違法的事實、證據(jù)和行政處罰建議，當事人進行申辯和質(zhì)證;

(8)聽證應(yīng)當制作筆錄。筆錄應(yīng)當交當事人或者其代理人核對無誤后簽字或者蓋章。當事人或者其代理人拒絕簽字或者蓋章的，由聽證主持人在筆錄中注明。

4.聽證結(jié)束后，行政機關(guān)應(yīng)當根據(jù)聽證筆錄，依照規(guī)定，作出決定。

5.當事人在聽證程序中享有的權(quán)利

①使用本民族的語言文字參加聽證

②申請或者放棄聽證

③申請不公開聽證

④委托律師或者其他人員為聽證代理人參加聽證

⑤進行陳述、申辯、舉證和質(zhì)證

⑥查閱聽證筆錄，并進行修改和簽字確認

⑦依法申請聽證主持人、聽證員、記錄員回避

(五)稅務(wù)行政處罰聽證程序

1.適用范圍

(1)稅務(wù)機關(guān)對公民作出2000元以上(含本數(shù))罰款或者對法人或者其他組織作出1萬元以上(含本數(shù))罰款

(2)沒收較大數(shù)額違法所得案件(2021年新增)

(3)吊銷稅務(wù)行政許可證件

對應(yīng)當聽證的案件，稅務(wù)機關(guān)不組織聽證，行政處罰決定不能成立;當事人放棄聽證權(quán)利或者被正當取消聽證權(quán)利的除外。

2.聽證程序

(1)要求聽證的當事人，應(yīng)當在《稅務(wù)行政處罰事項告知書》送達后5日內(nèi)務(wù)稅務(wù)機關(guān)書面提出聽證;逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。(2021年調(diào)整)

(2)當事人要求聽證的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當組織聽證。

(3)稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到當事人聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達當事人，通知當事人及有關(guān)人員舉行聽證的時間、地點。

(4)稅務(wù)行政處罰聽證應(yīng)當公開進行。但是涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私的，聽證不公開進行。

(5)稅務(wù)行政處罰的聽證，由稅務(wù)機關(guān)負責人指定的非本案調(diào)查機構(gòu)的人員主持。

當事人認為聽證主持人與本案有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請回避?；乇苌暾?，應(yīng)當在舉行聽證的3日前向稅務(wù)機關(guān)提出，并說明理由。

聽證主持人是本案當事人的近親屬，或者認為自己與本案有直接利害關(guān)系或其他關(guān)系可能影響公正聽證的，應(yīng)當自行提出回避。

(6)當事人可以親自參加聽證，也可以委托1~2人代理。

(7)當事人及其代理人應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的通知參加聽證，無正當理由拒不出席聽證或者中途退出聽證的，視為放棄聽證權(quán)利，稅務(wù)機關(guān)依法終止聽證。

(8)聽證過程中，由本案調(diào)查人員就當事人的違法行為予以指控，并出示事實證據(jù)材料，提出行政處罰建議。當事人或者其代理人可以就所指控的事實及相關(guān)問題進行申辯和質(zhì)證。

(9)聽證的全部活動，應(yīng)當由記錄員寫成筆錄，經(jīng)聽證主持人審閱并由聽證主持人和記錄員簽名后，封卷上交稅務(wù)機關(guān)負責人審閱。

聽證筆錄應(yīng)當事人或者其代理人、本案調(diào)查人員、證人及其他有關(guān)人員閱讀或者向他們宣讀，他們認為有遺漏或者有差錯的，可以請求或者改正。他們在承認沒有錯誤后，應(yīng)當簽字或者蓋章。拒絕簽字或者蓋章的，記明情況附卷。

3.稅務(wù)聽證程序終止

(1)當事人或者其代理人應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的通知參加聽證，無正當理由不參加的，視為放棄聽證權(quán)利，聽證應(yīng)當終止。

(2)聽證過程中，當事人或者其代理人無正當理由中途退出聽證的，聽證終止。

（注：以上內(nèi)容選自陳小球老師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》授課講義）

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）