2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習(xí)考點：“增值稅留抵稅額”和“簡易計稅”明細(xì)科目

來源：東奧會計在線責(zé)編：李欣芮2018-03-15 09:53:57

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面對2018稅務(wù)師考試，有針對性的學(xué)習(xí)，堅持不懈的努力，相信定會取得優(yōu)異的成績。東奧小編為大家整理了《涉稅服務(wù)實務(wù)》的預(yù)習(xí)考點，希望大家可以堅持到底。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

“增值稅留抵稅額”和“簡易計稅”明細(xì)科目

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》第七章企業(yè)涉稅會計核算

【知識點】“增值稅留抵稅額”和“簡易計稅”明細(xì)科目

“增值稅留抵稅額”和“簡易計稅”明細(xì)科目

一、“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目(借方)，核算兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的原增值稅一般納稅人，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額。

納入營改增試點當(dāng)月月初，原增值稅一般納稅人應(yīng)按不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。

賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

二、“簡易計稅”明細(xì)科目(借方或貸方)，核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

認(rèn)認(rèn)真真的備考，踏踏實實的努力。為了通過2018稅務(wù)師考試，所有的努力都不會白費(fèi)。獲取涉稅服務(wù)實務(wù)知識點匯總，努力準(zhǔn)備，爭取早日取得稅務(wù)師證書。

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