2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》同步練習(xí)：應(yīng)納稅所得額（2）
來源：東奧會計在線責(zé)編：王雪wz2018-07-03 11:06:48
2018稅務(wù)師考試補(bǔ)報名時間是7月25日-8月10日，想報名的考生不要錯過哦！東奧小編今天整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的相關(guān)習(xí)題，供大家練習(xí)。
【單項選擇題】
某公司2016年度實(shí)現(xiàn)會計利潤總額25萬元。經(jīng)稅務(wù)師審核，“財務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元;經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限10個月，支付借款利息3.5萬元，簽訂了借款合同。不考慮其他項目，則該公司2016年度的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.21
B.26
C.30
D.33
【正確答案】B
【答案解析】
銀行的貸款年利率=(5×2)÷200=5%;可以稅前扣除的職工借款利息=60×5%÷12×10=2.5(萬元);超標(biāo)準(zhǔn)=3.5-2.5=1(萬元);該公司2016年的應(yīng)納稅所得額=25+1=26(萬元)。
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