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增值稅加計扣除賬務處理方法是什么

來源：東奧會計在線 責編：門瑩 2020-03-20 13:46:11

精選回答

東奧稅務師

2025-06-27 11:46:20

增值稅加計扣除賬務處理方法是什么

增值稅進項稅加計扣除的會計分錄：

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額時：

借：固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

應交稅費—應交增值稅—進項稅金

應交稅費—應交增值稅—待抵減進項加計額

貸：銀行存款

(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項時：

借：成本、費用科目

貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅金轉(zhuǎn)出

應交稅費—應交增值稅—待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應納稅額時

借：應交稅費—應交增值稅—進項加計抵減額

貸：應交稅費—應交增值稅—待抵減進項加計額

3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費—應交增值稅—待抵減進項加計額

關(guān)注東奧會計在線稅務師頻道，想了解更多可以看增值稅加計扣除賬務處理

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