稅務機關(guān)的權(quán)利、義務和責任_2021年稅務師《涉稅服務實務》高頻考點

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2021-08-27 11:08:39

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稅務機關(guān)的權(quán)利、義務和責任_2021年稅務師《涉稅服務實務》高頻考點

【內(nèi)容導航】

征納雙方權(quán)利、義務及法律責任

【所屬章節(jié)】

第二章　稅收征收管理

【知識點】稅務機關(guān)的權(quán)利、義務和責任

稅務機關(guān)的權(quán)利、義務和責任

(一)稅務機關(guān)的權(quán)利

1.稅收法律、行政法規(guī)的建議權(quán)，稅收規(guī)章的制定權(quán)。

2.稅收管理權(quán)。

3.稅款征收權(quán)：依法計征權(quán)、核定稅款權(quán)、稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)、追征稅款權(quán)。

4.批準稅收減、免、退、延期繳納稅款權(quán)。

5.稅務檢查權(quán)。

6.處罰權(quán)。

7.國家賦予的其他權(quán)利。

其中，追征稅款權(quán)的規(guī)定：

適用范圍	具體規(guī)定
因稅務機關(guān)的責任造成的未繳或者少繳稅款	稅務機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金
因納稅人、扣繳義務人的責任造成的未繳或者少繳稅款	因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤	稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年
	對逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的	無限期地追征未繳或少繳的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務人所騙取的稅款

(二)稅務機關(guān)的義務

1.宣傳、貫徹、執(zhí)行稅收法規(guī)，輔導納稅人依法納稅的義務;

2.為檢舉人保密的義務;

3.為納稅人辦理稅務登記、發(fā)給稅務登記證件的義務;

4.受理減、免、退稅申請及延期繳納稅款申請的義務;

5.受理稅務行政復議的義務;

6.保護納稅人合法權(quán)益的義務;

7.國家規(guī)定的其他義務。

(三)稅務機關(guān)的法律責任

1.稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務人犯罪的，依照《刑法》關(guān)于共同犯罪的規(guī)定處罰;未構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。

2.稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物，構(gòu)成犯罪的，依照《刑法》受賄罪追究刑事責任;未構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。

3.稅務人員玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的，依照《刑法》瀆職罪追究刑事責任;未構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。