2022年稅務(wù)師預(yù)習(xí)搶跑：其他稅務(wù)事項代理服務(wù)
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
其他稅務(wù)事項代理服務(wù)
【所屬章節(jié)】
第八章 其他稅務(wù)事項代理服務(wù)
【知識點】其他稅務(wù)事項代理服務(wù)
其他稅務(wù)事項代理服務(wù)
一、清稅注銷代理服務(wù)
（一）服務(wù)內(nèi)容
稅務(wù)師事務(wù)所接受納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡稱委托人）委托，在其權(quán)限內(nèi)，以委托人的名義代為辦理清稅注銷登記、清稅證明等涉稅事項代理的服務(wù)活動。
（二）代理業(yè)務(wù)操作規(guī)范與重點關(guān)注事項
1.資料收集
2.涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對收集的相關(guān)資料進行專業(yè)判斷和數(shù)據(jù)確認(rèn)，關(guān)注事項：
①清稅注銷資料、設(shè)備等是否完整、充分、適當(dāng)并經(jīng)委托人確認(rèn)無誤；
②清稅注銷資料信息填寫內(nèi)容是否完整、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，是否符合邏輯關(guān)系；
③委托人是否結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款、代扣代繳個人所得稅；
④委托人納稅信用等級情況以及發(fā)票管理、稅控設(shè)備及其使用情況等相關(guān)信息；
⑤委托人提供的各項申報表、報告表、登記表等資料是否在指定簽章位置簽章；
⑥與委托人的溝通記錄是否完整，是否履行了簽字確認(rèn)手續(xù)；
⑦其他應(yīng)關(guān)注的事項。
3.涉稅服務(wù)人員在委托范圍內(nèi)實施清稅注銷代理業(yè)務(wù)時，關(guān)注事項：
①清稅注銷相關(guān)政策法規(guī)和辦稅流程，按委托人類型及稅款征收方式、持有的稅務(wù)證件、涉稅事宜辦理情況、發(fā)票領(lǐng)用情況、實名辦稅情況等，選擇不同的表單和辦理程序；
②委托人提供資料的準(zhǔn)確性和完整性；
③委托人應(yīng)當(dāng)結(jié)清稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、注銷增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備并繳回相關(guān)設(shè)備；
④委托人清算所得應(yīng)當(dāng)依法繳納和代扣代繳企業(yè)所得稅、個人所得稅；
⑤委托人未辦理土地增值稅清算手續(xù)的，應(yīng)進行土地增值稅清算；
⑥委托人是出口企業(yè)的，應(yīng)結(jié)清出口退（免）稅款；
⑦委托人已在稅務(wù)機關(guān)進行社會保險費信息登記的，應(yīng)辦理注銷保險費繳費信息登記；
⑧委托人處于非正常狀態(tài)的，需先解除非正常狀態(tài)，補辦申報納稅手續(xù)；
⑨委托人處于稅務(wù)機關(guān)實施特別納稅調(diào)查調(diào)整期間的，關(guān)注稅務(wù)機關(guān)調(diào)查結(jié)案情況；
⑩其他應(yīng)當(dāng)關(guān)注事項。
4.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員需要對委托人提供的資料歸整核對，整理編制進一步資料，包括：
①與清稅注銷登記事項有關(guān)的申報表或申請表；
②與清稅注銷登記事項有關(guān)的情況說明；
③其他有關(guān)的進一步資料。
涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)現(xiàn)場和委托人訪談，調(diào)查情況，對需明確的問題和尚缺資料，與委托人進行溝通，提出解決意見，確定問題解決及資料提供的時間安排和聯(lián)系方式。
5.反饋結(jié)果
涉稅服務(wù)人員辦結(jié)清稅注銷代理事項后取得的代理結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時轉(zhuǎn)交給委托人。轉(zhuǎn)交時，需要填寫確認(rèn)書，由稅務(wù)師事務(wù)所與委托人雙方經(jīng)辦人簽字。
（注：以上內(nèi)容選自焦雪麗老師《涉稅服務(wù)實務(wù)》授課講義）
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