扣繳計稅方式_24年涉稅服務(wù)實務(wù)預(yù)習(xí)考點
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扣繳計稅方式
1.境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。
2.境外單位或者個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
3.境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅銷售行為，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅款：
應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+稅率）×稅率
使用“應(yīng)交稅費—代扣代交增值稅”明細(xì)科目，該科目核算納稅人購進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的境外單位或個人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。
所屬章節(jié)：第四章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報代理和納稅審核
注：以上內(nèi)容選自美珊老師2023年《涉稅服務(wù)實務(wù)》高效基礎(chǔ)班授課講義
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