應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額明細(xì)科目_涉稅服務(wù)實務(wù)預(yù)習(xí)干貨打卡學(xué)
來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-04-11 14:03:57
通過每天的勤奮學(xué)習(xí)，我們可以逐漸提升自己的專業(yè)素養(yǎng)，為考試做好充分準(zhǔn)備。東奧會計在線整理了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》的重要知識點，同學(xué)們快來學(xué)習(xí)吧！
涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法和涉稅會計核算
應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額明細(xì)科目
1.核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅額。
2.稅法和會計銷售額確認(rèn)時間的差異：
（1）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間早于會計收入確認(rèn)時間：
通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”進(jìn)行會計核算。
（2）會計收入確認(rèn)時間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：
通過“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”進(jìn)行會計核算。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，東奧會計在線提供的以上稅務(wù)師考試信息僅供參考，如有異議，請考生以官方公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
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