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來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:姜喆2026-02-05 15:27:00

備考稅務(wù)師考試,只要我們堅(jiān)持學(xué)習(xí),就會有所進(jìn)步。東奧會計(jì)在線為大家整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的內(nèi)容,一起學(xué)習(xí)吧。

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應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目

核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并進(jìn)行用途確認(rèn),按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括:實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

自2019年4月1日起,納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照相關(guān)規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

所屬章節(jié):第五章 涉稅會計(jì)核算

注:以上內(nèi)容選自美珊老師2025考季《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)細(xì)講班授課講義

(本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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