東奧小編整理“稅務(wù)知識(shí)：企業(yè)所得稅類熱點(diǎn)問題解答(一)”，供大家參考!

　　1.企業(yè)職員讀MBA的學(xué)費(fèi)是否可以在職工教育經(jīng)費(fèi)列支?

　　答：根據(jù)《財(cái)政部全國總工會(huì) 國家發(fā)改委教育部 科技部 國防科工委 人事部 勞動(dòng)保障部 國務(wù)院國資委 國家稅務(wù)總局 全國工商聯(lián)關(guān)于印發(fā)(財(cái)建〔2006〕317號(hào))附件第三條第(九)款規(guī)定，企業(yè)職工參加社會(huì)上的學(xué)歷教育以及個(gè)人為取得學(xué)位而參加的在職教育，所需費(fèi)用應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)，不能擠占企業(yè)的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)其他管理費(fèi)用中支出。

　　因此，企業(yè)職員讀MBA的學(xué)費(fèi)不可以在職工教育經(jīng)費(fèi)列支。

　　2.公司在開辦(籌建)期間沒有取得任何銷售(營業(yè))收入，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)如何進(jìn)行稅前扣除?

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第五條的規(guī)定，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

　　3.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目并享受企業(yè)所得稅三免三減半優(yōu)惠，現(xiàn)在處在減半期，請(qǐng)問企業(yè)所得稅季報(bào)如何填報(bào)減免?

　　答：按稅收規(guī)定計(jì)算的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得額乘以50%填入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2014年版)》第8行“減征、免征應(yīng)納稅所得額”

　　4.企業(yè)向居民企業(yè)股東進(jìn)行實(shí)物派息，能否適用符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免企業(yè)所得稅，收到實(shí)物派息的企業(yè)是否可以免征企業(yè)所得稅?

　　答：企業(yè)取得的實(shí)物派息，應(yīng)按實(shí)物的公允價(jià)值確認(rèn)股息分配額，符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定免稅條件的，可以作為免稅收入。