東奧小編整理“稅務(wù)知識：增值稅專用發(fā)票跨月發(fā)現(xiàn)錯誤如何處理”，供大家參考!

　　問：我上個月開具一張增值稅專用發(fā)票，未交給客戶，忘記在系統(tǒng)里作廢了。請問這個月要如何處理?

　　答：根據(jù)《廈門市國稅局辦稅公開指南》，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷售部分貨物退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方或銷售方向稅務(wù)機關(guān)提出《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)書面審核后出具。

　　申請開具紅字增值稅專用發(fā)票的審核需要準(zhǔn)備以下資料辦理：

　　一、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

　　《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，2份

　　二、納稅人應(yīng)提供資料

　　1. 與《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》對應(yīng)的藍字發(fā)票。

　　2. 因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票。

　　三、稅務(wù)機關(guān)承諾時限

　　提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，符合條件的2個工作日內(nèi)辦結(jié)。

　　四、辦理部門

　　主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。