東奧小編整理“稅務知識：外貿企業(yè)發(fā)票填錯，如何填寫申報表”，供大家參考!

　　問：我是外貿企業(yè)，2015年1月份收到一份發(fā)票沒看清發(fā)票品名開錯，1月份已認證，因影響退稅，需要在2015年2月開具紅字發(fā)票，現(xiàn)在申報1月份增值稅申報表，已認證的錯誤的發(fā)票進項稅金應填在表二第幾欄?

　　答：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)第九條第(三)項規(guī)定：外貿企業(yè)應單獨設賬核算出口貨物的購進金額和進項稅額，若購進貨物時不能確定是用于出口的，先記入出口庫存賬，用于其他用途時應從出口庫存賬轉出。當初你公司將“進項稅金”(認證后的錯票)填寫在附表二的“第28欄”符合該文件規(guī)定，因此可以不再填寫在“第20欄”，可以向稅務機關說明情況;或向主管退稅部門申請出具《出口貨物轉內銷證明》后將錯票“進項稅金”填寫在附表二“第11欄”的“(三)外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明”，再將“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”填寫在“第20欄”。