東奧小編整理“稅務(wù)知識(shí)：海關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅填表問(wèn)題”，供大家參考!

　　問(wèn)：我們公司3月底的時(shí)候有認(rèn)證三張海關(guān)進(jìn)項(xiàng)票，但是海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)稽核結(jié)果通知書(shū)只通過(guò)了兩份，內(nèi)容如下：你單位于2015年03月報(bào)送的海關(guān)繳款書(shū)3份，合計(jì)3份。經(jīng)稽核系統(tǒng)比對(duì)，比對(duì)相符的海關(guān)繳款書(shū)2份，稅額65，113.96元;留待繼續(xù)比對(duì)的海關(guān)繳款書(shū)1份;比對(duì)異常的海關(guān)繳款書(shū)0份，稅額0元。對(duì)于本通知中稽核相符且符合增值稅抵扣規(guī)定的抵扣憑證，你單位應(yīng)于2015年04月申報(bào)期結(jié)束前申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，逾期不得抵扣。按這個(gè)內(nèi)容來(lái)看的話1、我們公司這個(gè)月是不是只能抵扣65113.96?而且是填在附表二的第5欄?2、還有一份沒(méi)有稽核通過(guò)的海關(guān)票要怎么處理呢?在附表二和主表一中要怎么填寫(xiě)呢

　　答：1、只能抵扣65113.96.納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人適用)附表二“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”欄�；�核結(jié)果通知書(shū)中稽核結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書(shū)份數(shù)、稅額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第5欄。

　　2、增值稅納稅申報(bào)表主表第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”等于附表二第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”。