東奧小編整理“稅務知識：代扣代繳境外企業(yè)所得稅的兩個常見問題”，供大家參考!

　　問：向境外企業(yè)租用了倉庫，需要代扣代繳該境外企業(yè)的企業(yè)所得稅嗎?

　　答：一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第三條的規(guī)定：“……非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅�！�

　　二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第七條的規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：

　　(一)銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;

　　(二)提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定;

　　(三)轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

　　(四)股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;

　　(五)利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;

　　(六)其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。”

　　因此，該所得為非居民企業(yè)來源于境內的所得，應當代扣代繳企業(yè)所得稅。

　　問：國內的一家公司付給香港的公司咨詢服務費，業(yè)務完全在境外發(fā)生的，需要代扣代繳企業(yè)所得稅嗎?

　　答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第七條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：

　　(一)銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;

　　(二)提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定;

　　(三)轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

　　(四)股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;

　　(五)利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;

　　(六)其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

　　因此，業(yè)務完全發(fā)生在國外，不需要繳納企業(yè)所得稅。