2019年CPA財(cái)管每日攻克一大題：10月10日

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳絮成2019-10-10 11:11:01

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2019年CPA財(cái)管每日攻克一大題：10月10日

【例題】

M公司9月份現(xiàn)金支出的預(yù)計(jì)資料如下；

（1）9月初現(xiàn)金余額為12500元。

（2）銷售商品情況如下：7月銷售10000件，8月銷售20000件，9月預(yù)計(jì)銷售30000件，10月預(yù)計(jì)銷售15000件，產(chǎn)品售價(jià)10元/件。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，商品銷售當(dāng)月可收回貨款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%為壞賬。

（3）編制預(yù)算時(shí)月末存貨為次月銷售量的20%，平均付現(xiàn)期為15天，進(jìn)貨成本為4元/件。8月末實(shí)際存貨數(shù)量為6000件，應(yīng)付賬款余額為44000元。

（4）9月相關(guān)費(fèi)用預(yù)算為65000元，其中折舊費(fèi)用為8000元，其余費(fèi)用須用現(xiàn)金在當(dāng)月支付。

（5）預(yù)計(jì)9月份將購置設(shè)備一臺(tái)，現(xiàn)金支出為150000元，在當(dāng)月支付。

（6）9月份預(yù)交所得稅費(fèi)用10000元。

（7）現(xiàn)金不足時(shí)可以從銀行借款，借款額為10000元的整數(shù)倍，利息在還款時(shí)支付。期末現(xiàn)金余額不少于5000元。

要求：編制9月份的現(xiàn)金預(yù)算，請講結(jié)果填列在給定的“9月份現(xiàn)金預(yù)算”表格中，分別列示各項(xiàng)收支金額)。

9月份現(xiàn)金預(yù)算

單位：元

項(xiàng)目	金額
期初現(xiàn)金余額
現(xiàn)金收入：




可供使用現(xiàn)金
現(xiàn)金支出：





現(xiàn)金支出合計(jì)
現(xiàn)金多余或不足
向銀行借款
期末現(xiàn)余額

正確答案：

9月份現(xiàn)金預(yù)算

單位：元

項(xiàng)目	金額
期初現(xiàn)金余額	12500
現(xiàn)金收入：
7月銷售10000件	10000×10×8%=8000
8月銷售20000件	20000×10×30%=60000
9月預(yù)計(jì)銷售30000件	30000×10×60%=180000
銷售現(xiàn)金收入合計(jì)	248000
可供使用現(xiàn)金	260500
現(xiàn)金支出：
上月應(yīng)付賬款	44000
進(jìn)貨支付現(xiàn)金	[本月銷售30000件+月末3000件-月初6000件]×4元/件×50%=54000
付現(xiàn)費(fèi)用	65000-8000=57000
購置設(shè)備	150000
所得稅	10000
現(xiàn)金支出合計(jì)	315000
現(xiàn)金多余或不足	-54500
向銀行借款	60000
期末現(xiàn)余額	5500