短期償債能力比率_2023年注會(huì)財(cái)管預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2022-10-25 10:22:42

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短期償債能力比率_2023年注會(huì)財(cái)管預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

短期償債能力比率

分析內(nèi)容	有關(guān)指標(biāo)	計(jì)算公式		分析
短期償債能力分析	可償債資產(chǎn)與短期債務(wù)的存量比較	營(yíng)運(yùn)資本	=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債 =長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)	營(yíng)運(yùn)資本的數(shù)額越大，財(cái)務(wù)狀況越穩(wěn)定；營(yíng)運(yùn)資本是絕對(duì)數(shù)，不便于不同企業(yè)之間的橫向比較
		流動(dòng)比率	=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債【注意】營(yíng)運(yùn)資本配置比率與流動(dòng)比率的相互關(guān)系：（1）營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)資本/流動(dòng)資產(chǎn)=（流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）/流動(dòng)資產(chǎn)=1-1/流動(dòng)比率	一般情況下，流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款和存貨的質(zhì)量高低及其周轉(zhuǎn)速度快慢是影響流動(dòng)比率可信性的主要因素
		流動(dòng)比率	（2）流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=流動(dòng)資產(chǎn)/（流動(dòng)資產(chǎn)-營(yíng)運(yùn)資本）=1/（1-營(yíng)運(yùn)資本配置比率）

分析內(nèi)容		有關(guān)指標(biāo)	計(jì)算公式	分析
短期償債能力分析	可償債資產(chǎn)與短期債務(wù)的存量比較	速動(dòng)比率	=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債其中：速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付款項(xiàng)-1年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)-其他流動(dòng)資產(chǎn)等	影響速動(dòng)比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的質(zhì)量和變現(xiàn)能力
	可償債資產(chǎn)與短期債務(wù)的存量比較	現(xiàn)金比率	=貨幣資金/流動(dòng)負(fù)債
	經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與短期債務(wù)的比較	現(xiàn)金流量比率	=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/年末流動(dòng)負(fù)債	一般而言，該比率中的流動(dòng)負(fù)債采用期末數(shù)而非平均數(shù)，因?yàn)閷?shí)際需要償還的是期末金額，而非平均金額
	影響短期償債能力的其他因素	增強(qiáng)短期償債能力的表外因素	（1）可動(dòng)用的銀行授信額度（2）可快速變現(xiàn)的非流動(dòng)資產(chǎn) （3）償債的聲譽(yù)
	影響短期償債能力的其他因素	降低短期償債能力的表外因素	與擔(dān)保有關(guān)的或有負(fù)債事項(xiàng)

■ 所屬章節(jié)：財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

■ 內(nèi)容來(lái)源：選自田明老師2022年注會(huì)財(cái)管授課講義

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