金融工具的類型_26年注會財(cái)管預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：mayuxuan2025-09-29 16:08:28

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2026年注會備考的號角已經(jīng)吹響！注會考試內(nèi)容繁多、難度較大，提前預(yù)習(xí)無疑是搶占先機(jī)的關(guān)鍵。東奧為幫助考生高效起步，已貼心整理《財(cái)管》科目各章預(yù)習(xí)知識點(diǎn)。財(cái)管作為計(jì)算量大、公式繁多的科目，提前熟悉框架能顯著降低后續(xù)學(xué)習(xí)壓力。

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金融工具的類型_26年注會財(cái)管預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

金融工具的類型

1.含義：金融工具是資金融通過程中載明雙方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的具有法律效力的憑證。

2.金融工具的特征

特征	含義
（1）期限性	通常有規(guī)定的償還期限（股票例外）
（2）流動(dòng)性	在必要時(shí)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金而不受損失的能力
（3）風(fēng)險(xiǎn)性	本金和預(yù)定收益存在損失可能性
（4）收益性	金融工具能夠帶來價(jià)值增值

3.金融工具的種類

金融工具按其收益性特征可以分成三類

分類	含義	收益或價(jià)值的影響因素	常見類型
（1）固定收益證券	是指能夠提供固定或根據(jù)固定公式計(jì)算出來的現(xiàn)金流的證券	收益與發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況相關(guān)程度低，除非發(fā)行人破產(chǎn)或違約，證券持有人將按規(guī)定數(shù)額取得收益	固定利率債券、浮動(dòng)利率債券、優(yōu)先股、永續(xù)債
（2）權(quán)益證券	代表特定公司所有權(quán)的份額	收益與發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況相關(guān)程度高，其持有人非常關(guān)心公司的經(jīng)營狀況	普通股
（3）衍生證券	是公司進(jìn)行套期保值或者轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的工具	衍生證券的價(jià)值依賴于其他證券（基礎(chǔ)金融工具）	種類繁多，并不斷創(chuàng)新，包括各種形式的金融期權(quán)、期貨、遠(yuǎn)期和利率互換合約。常見衍生證券包括可轉(zhuǎn)換債券、期權(quán)和認(rèn)股權(quán)證