風險管理的組織職能體系_25年注冊會計師戰(zhàn)略學習要點

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2025-06-18 11:23:16

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注冊會計師戰(zhàn)略科目的備考正在進行，下文帶領(lǐng)大家復習知識點風險管理的組織職能體系，風險管理的組織職能體系主要包括5大部分：規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、風險管理委員會、風險管理職能部門、審計委員會、企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務單位。一起來看！

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風險管理的組織職能體系_25年注冊會計師戰(zhàn)略學習要點

【所屬章節(jié)】

第七章：風險管理的流程、體系與方法

第二節(jié)：風險管理體系

【知識點】

風險管理的組織職能體系

風險管理的組織職能體系主要包括5大部分：規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、風險管理委員會、風險管理職能部門、審計委員會、企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務單位。

點撥：具備條件的企業(yè)可建立風險管理三道防線

各有關(guān)職能部門和業(yè)務單位為第一道防線；風險管理職能部門和董事會下設(shè)的風險管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為第三道防線。

（一）規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)

概述

①企業(yè)應建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層依法履行職責，形成高效運轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機制

②企業(yè)應建立外部董事、獨立董事制度，以保證董事會能夠在重大決策、重大風險管理等方面作出獨立于經(jīng)理層的判斷和選擇

對誰負責

董事會就全面風險管理工作的有效性對股東會負責

職責

董事會在全面風險管理方面主要履行的職責：

①審議并向股東會提交企業(yè)全面風險管理年度工作報告

②確定企業(yè)風險管理總體目標、風險偏好、風險承受度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案

③了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風險及其風險管理現(xiàn)狀，作出有效控制風險的決策

④批準重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制

⑤批準重大決策的風險評估報告

⑥批準內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計報告

⑦批準風險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責方案

⑧批準風險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風險管理制度作出的風險性決定的行為

⑨督導企業(yè)風險管理文化的培育

⑩批準或決定全面風險管理的其他重大事項

鏈接：

對于國有企業(yè)，其重大經(jīng)營管理事項必須經(jīng)黨委（黨組）研究討論后，再由董事會或者經(jīng)理層作出決策，防范國有企業(yè)重大經(jīng)營風險。國有企業(yè)黨委（黨組）研究討論的主要事項參見第五章第三節(jié)。

（二）風險管理委員會

概述

①具備條件的企業(yè)，董事會可下設(shè)風險管理委員會，該委員會的召集人應由不兼任總經(jīng)理的董事長擔任；董事長兼任總經(jīng)理的，召集人應由外部董事或獨立董事?lián)?/p>

②風險管理委員會成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務流程的董事，以及具備風險管理監(jiān)管知識或經(jīng)驗、具有一定法律知識的董事

對誰負責

風險管理委員會對董事會負責

職責

①提交全面風險管理年度報告

②審議風險管理策略和重大風險管理解決方案

③審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告

④審議內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計綜合報告

⑤審議風險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責方案

⑥辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風險管理的其他事項

點撥：

企業(yè)總經(jīng)理對全面風險管理工作的有效性向董事會負責?？偨?jīng)理或總經(jīng)理委托的高級管理人員負責主持全面風險管理的日常工作，負責組織擬訂企業(yè)風險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責方案。

（三）風險管理職能部門

概述	企業(yè)應設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風險管理的職責
對誰負責	該部門對總經(jīng)理或其委托的高級管理人員負責
職責	①研究提出全面風險管理工作報告 ②研究提出跨職能部門的重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制 ③研究提出跨職能部門的重大決策風險評估報告 ④研究提出風險管理策略和跨職能部門的重大風險管理解決方案，并負責該方案的組織實施和對該風險的日常監(jiān)控 ⑤負責對全面風險管理有效性的評估，研究提出全面風險管理的改進方案 ⑥負責組織建立風險管理信息系統(tǒng) ⑦負責組織協(xié)調(diào)全面風險管理日常工作 ⑧負責指導、監(jiān)督有關(guān)職能部門，各業(yè)務單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風險管理工作 ⑨辦理風險管理的其他有關(guān)工作

（四）審計委員會

企業(yè)應在董事會下設(shè)立審計委員會，企業(yè)內(nèi)部審計部門對審計委員會負責。內(nèi)部審計部門在風險管理方面，主要負責研究提出全面風險管理監(jiān)督評價體系，制定監(jiān)督評價相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評價，出具監(jiān)督評價審計報告。

履責方式

①審計委員會應定期與外聘及內(nèi)部審計師會面，討論與審計相關(guān)的事宜，但無須管理層出席

②審計委員會應每年對其權(quán)限及其有效性進行復核，并就必要的人員變更向董事會報告

主要活動

審計委員會的主要活動之一是核查對外報告合規(guī)的情況。審計委員會一般有責任確保企業(yè)履行對外報告合規(guī)的義務。審計委員會應結(jié)合企業(yè)財務報表的編制情況，對重大的財務報告事項和判斷進行復核

主要職責

①確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計委員會的義務，其中包括負責監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作

②審計委員會應監(jiān)察和評估內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風險管理系統(tǒng)中的角色和有效性

③審計委員會不僅應確保內(nèi)部審計部門能直接與董事長或董事會主席接觸，還應確保內(nèi)部審計部門提出的合理建議得到執(zhí)行

④審計委員會及內(nèi)部審計師需要確保內(nèi)部審計部門的有效運作，并在4個主要方面對內(nèi)部審計進行復核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應盡義務

（五）其他職能部門及各業(yè)務單位

概述

企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務單位在全面風險管理工作中，應接受風險管理職能部門和內(nèi)部審計部門的組織、協(xié)調(diào)、指導和監(jiān)督

職責

①執(zhí)行風險管理基本流程

②研究提出本職能部門或業(yè)務單位重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制

③研究提出本職能部門或業(yè)務單位的重大決策風險評估報告

④做好本職能部門或業(yè)務單位建立風險管理信息系統(tǒng)的工作

⑤做好培育風險管理文化的有關(guān)工作

⑥建立健全本職能部門或業(yè)務單位的風險管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)

⑦辦理風險管理其他有關(guān)工作

點撥：

“風險管理的組織職能體系”以考核原文的記憶為主，總體上難度不高。各位考生在復習時，一方面要注意風險管理組織職能體系所涵蓋的5個部分，另一方面要強化記憶各部分的主要職責并注意辨析。

5個部分	職責要點
董事會	關(guān)鍵詞為“批準”“督導”，只有一個“審議”
風險管理委員會	關(guān)鍵詞為“審議”，只有一個“提交”
風險管理職能部門	關(guān)鍵詞為“研究提出”“跨職能部門”“建立、協(xié)調(diào)、指導和監(jiān)督”
其他職能部門及各業(yè)務單位	關(guān)鍵詞為“研究提出本職能部門或業(yè)務單位”“執(zhí)行”
審計委員會	發(fā)揮監(jiān)督評價作用