內部信息傳遞風險與應對_25年注冊會計師戰(zhàn)略學習要點
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【所屬章節(jié)】
第八章：企業(yè)面對的主要風險與應對
第四節(jié)：運營風險與應對
【知 識 點】
內部信息傳遞風險與應對
1.內部信息傳遞風險
概述 | 內部信息傳遞是企業(yè)內部各管理層之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程，定向傳遞有效信息，對貫徹落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、識別企業(yè)生產經營活動的內外部風險具有重要作用 |
表現 | ①內部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響生產經營的信息無法及時傳遞和有序運行 ②內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實 ③內部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 |
2.企業(yè)應對內部信息傳遞風險的管控措施
（1）關于內部報告指標體系建立。
①企業(yè)應認真研究發(fā)展戰(zhàn)略、風險控制要求和績效考核標準，結合各管理層級的定位、特點和實際需求，建立科學規(guī)范、級次分明的內部報告指標體系。
②內部報告指標體系需與全面預算管理相結合，將預算控制的全過程和結果及時向企業(yè)管理層報告，以有效控制預算執(zhí)行，根據環(huán)境和業(yè)務的變化情況，調整決策部署，不斷修訂完善內部報告指標體系。
（2）關于內部報告編制。
①企業(yè)內部報告編制單位應充分考慮報告使用者的需求，確保編制內容簡潔明了、通俗易懂，便于企業(yè)各管理層和全體員工掌握相關信息。
②企業(yè)需完善內、外部信息的收集和傳遞機制，掌握關于市場、競爭、政策及環(huán)境的變化情況，結合各管理層級的特點和需求，按照標準對信息進行分類匯總；確認信息來源，對信息的真實性、合理性、時效性進行審核和鑒別。
③企業(yè)需要建立內部報告審核制度，明確審核權限和標準，確保內部報告信息質量符合要求。
（3）關于內部報告?zhèn)鬟f流程。
①企業(yè)應制定嚴密的內部報告?zhèn)鬟f流程，充分利用信息技術，強化內部報告信息集成和共享，將內部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺，構建科學的內部報告網絡體系。
②企業(yè)應根據信息的重要性，確定不同的流轉環(huán)節(jié)，規(guī)范內部報告?zhèn)鬟f流程，并在各管理層級指定專人負責內部報告?zhèn)鬟f工作，及時上報重要信息，必要時可直接報告高級管理人員。
③企業(yè)可通過采取獎勵措施等方式，拓寬內部報告渠道，廣泛收集高質量、合理化的建議。
（4）關于內部報告使用。
①企業(yè)各級管理人員在預算控制、生產經營管理決策和業(yè)績考核時，應充分利用內部報告提供的信息。基于內部報告信息，對企業(yè)生產經營活動中的內外部風險進行有效評估，涉及突出問題和重大風險的，需及時啟動應急預案。
②企業(yè)應明確內部報告的保密內容、保密程度及傳遞范圍，從內部信息傳遞的時間、空間、流程等方面采取嚴格的保密措施，防止商業(yè)秘密通過企業(yè)內部報告被泄露。
③企業(yè)應建立內部報告保管制度，按照制度要求妥善保管內部報告。
（5）關于內部報告評價工作。
①企業(yè)應建立內部報告評價制度，定期對內部報告的及時性及內部信息傳遞的全面性、完整性、安全性、有效性進行評價，評估內部報告在企業(yè)生產經營活動中所起到的作用。
②發(fā)現內部報告管理存在缺陷的，企業(yè)需及時進行整改完善，確保內部報告提供的信息及時、有效。
（6）關于內部報告反舞弊管理。
①企業(yè)需建立反舞弊機制，對員工進行道德準則培訓，設立員工信箱、投訴熱線等，鼓勵員工及企業(yè)利益相關方舉報和投訴企業(yè)內部的違法違規(guī)、舞弊等行為。
②完善舉報人保護制度，明確舉報責任主體、舉報程序等。企業(yè)還需建立反舞弊情況通報制度，定期就反舞弊的情況進行通報，反思評價現有的控制缺陷，確保反舞弊機制持續(xù)優(yōu)化。
點撥：內部信息傳遞風險與應對
風險的記憶邏輯：缺失（基礎不好）→不通暢（運行不好）→泄露（保密不好）
應對的記憶邏輯：建立→編制→傳遞→使用→評價→反舞弊
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注：以上內容選自肖迪老師注冊會計師《戰(zhàn)略》科目基礎班授課講義
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