2015《經(jīng)濟法》綜合題易考點：票據(jù)原因關系對票據(jù)行為效力的影響

　　【東奧小編】現(xiàn)階段進入2015年注會強化提高沖刺備考期，為幫助考生們在最后階段提高備考效率，我們根據(jù)2015年注冊會計師考試大綱為考生們總結了《經(jīng)濟法》科目的選擇題和綜合題易考點，下面我們一起來復習2015《經(jīng)濟法》綜合題易考點：票據(jù)原因關系對票據(jù)行為效力的影響。

　　本考點能力等級：

　　能力等級 3—— 綜合運用能力

　　考生應當在理解基本理論、基本原理和相關概念的基礎上，在比較復雜的職業(yè)環(huán)境上，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，綜合運用相關專業(yè)學科知識和職業(yè)技能解決實務問題。

　　本知識點屬于《經(jīng)濟法》科目第九章票據(jù)與支付結算法第三單元票據(jù)權利和票據(jù)行為的內(nèi)容。

　　綜合題易考點：票據(jù)原因關系對票據(jù)行為效力的影響

　　根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系。如果缺乏“真實的交易關系”，出票行為、背書行為的效力是否有效?

　　1.如果出票行為的基礎關系不存在，或者雙方不具有真實的交易關系和債權債務關系，出票行為“無效”。

　　2.如果背書行為的基礎關系不存在，或者雙方不具有真實的交易關系和債權債務關系，背書行為“無效”。

　　【解釋1】根據(jù)《票據(jù)法司法解釋》的規(guī)定，票據(jù)債務人以在票據(jù)未轉讓時的基礎關系違法、雙方不具有真實的交易關系和債權債務關系、持票人應付對價而未付對價為由，要求返還票據(jù)而提起訴訟的，人民法院應當依法受理。

　　【解釋2】作為票據(jù)授受之原因的交易關系，并非必須發(fā)生在票據(jù)行為的直接當事人之間。例如，甲公司欠乙公司100萬元貨款，乙公司欠丙公司100萬元的租金，乙公司遂要求甲公司直接向丙公司簽發(fā)100萬元的轉賬支票。在本案中，應當認定該出票行為的當事人之間具有真實的交易關系。

　　3.票據(jù)權利的買賣

　　(1)如果票據(jù)授受的原因是“票據(jù)權利買賣”，應當認定當事人之間“不存在”真實的交易關系，將導致相應的票據(jù)行為“無效”。

　　(2)雖然未以真實交易關系作為原因關系的出票行為(或者背書行為)無效，收款人(或者被背書人)不能取得票據(jù)權利，但是由于其形式上是票據(jù)權利人，在其向他人背書轉讓票據(jù)權利時，受讓人可能基于善意取得制度而取得票據(jù)權利。

　　4.“真實交易關系”的例外

　　(1)因稅收、繼承、贈與等“依法無償”取得票據(jù)的，只要持票人依法舉證，表現(xiàn)其合法取得票據(jù)的方式，證明其票據(jù)權利，就能享有票據(jù)權利(但其票據(jù)權利不得優(yōu)于其前手)。此時，并不要求當事人之間具有真實的交易關系和債權債務關系。

　　(2)持票人可以將未到期的商業(yè)匯票向金融機構辦理“貼現(xiàn)”，貼現(xiàn)是一種合法的“票據(jù)權利買賣”。

　　(3)向銀行申請簽發(fā)銀行匯票、銀行本票的當事人，需要向銀行足額支付相應金額后，銀行才會簽發(fā)銀行匯票和銀行本票。票據(jù)上的“收款人”，則根據(jù)申請人的要求填寫，銀行并不特別審查其申請原因。因此，申請人可以申請將自己填寫為收款人，也可以要求將他人填寫為收款人。在這兩種情況下，作為出票人的銀行與收款人之間均不存在任何的“交易關系”。

　　這是因為，關于真實交易關系的要求，主要是基于我國的金融政策，避免當事人套取銀行資金。而銀行匯票、銀行本票的簽發(fā)方式，則不存在這個問題。當然，即便是銀行匯票、銀行本票，在其背書轉讓的過程中，仍然需要以真實的交易關系作為基礎。