2015《會計》預(yù)習考點：內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會計的合并抵消處理

　　【小編導(dǎo)言】現(xiàn)階段進入2015年注會預(yù)習備考期，是梳理考點的寶貴時期，我們一起來學習2015《會計》預(yù)習考點：內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會計的合并抵消處理。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　(一)內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會計的合并抵消處理

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《會計》科目第二十五章合并財務(wù)報表第十節(jié)所得稅會計相關(guān)的合并處理的內(nèi)容。

　　【知識點】：內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會計的合并抵消處理

　　首先確認期初固定資產(chǎn)中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤對遞延所得稅的影響

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)(期初固定資產(chǎn)中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤×所得稅稅率)

　　　　貸：未分配利潤——年初

　　然后確認遞延所得稅資產(chǎn)期初期末余額的差額，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=期末固定資產(chǎn)中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤×所得稅稅率

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