注冊會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》答疑精華：計(jì)稅基礎(chǔ)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：高源2018-01-06 10:54:25

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　　【問題】負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)有什么區(qū)別

　　【回答】負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)只能套用公式。

　　通常情況下，資產(chǎn)在取得時(shí)其入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計(jì)量過程中因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。

　　負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-未來期間可稅前扣除的金額

　　某些情況下，負(fù)債的確認(rèn)可能會(huì)影響企業(yè)的損益，進(jìn)而影響不同期間的應(yīng)納稅所得額，使得其計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值之間產(chǎn)生差額，如按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的某些預(yù)計(jì)負(fù)債。

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