2020年注會《會計》第二十章思維導圖及自測習題
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本章闡述所得稅會計的確認、計量和記錄問題，需要考生們站在會計的角度計算賬面價值的同時還要站在稅法的角度看計稅基礎。在近3年注冊會計師考試中涉及單選題、計算分析題和綜合題，分數(shù)較高，屬于重要章節(jié)。以下是本章的思維導圖和章節(jié)自測，考生們趕快查收吧！
本章內容“可塑性”較強，既能夠單獨出考題，又能夠和其他章節(jié)內容結合出題。我們在學習過程中應主要關注的問題：資產計稅基礎的確定、負債計稅基礎的確定、應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的確定、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認、所得稅費用的確認和計量。
注冊會計師《會計》第二十章自測習題
一、單項選擇題
1.甲公司于2×17年12月31日取得某項固定資產，其初始入賬價值為4200萬元，預計使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0。稅法規(guī)定，對于該項固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊，使用年限、預計凈殘值與會計估計相同。則2×19年12月31日該項固定資產的計稅基礎為（ ）萬元。
A.3920 B.3402 C.280 D.0
2.甲公司自行研發(fā)“三新”技術，開發(fā)階段形成的符合資本化條件的支出150萬元，該項研發(fā)當期達到預定用途轉入無形資產核算，假定甲公司當期攤銷無形資產30萬元。稅法攤銷方法、攤銷年限和殘值與會計相同。甲公司當期期末無形資產的計稅基礎為（ ）萬元。
A.150 B.180 C.0 D.210
從近幾年的考試情況來看，會計科目考試的覆蓋面廣，重難點突出，教材變化內容是考試重點。小編為大家整理了近5年的考試真題，以及各章節(jié)的考試重點，考生們可以有針對性的學習。
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