別再盲目啃書！注會(huì)稅法基礎(chǔ)階段學(xué)習(xí)指導(dǎo)，讓備考少走彎路

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2026-04-21 16:11:49

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3科

學(xué)習(xí)時(shí)長

日均>3h

會(huì)計(jì)	審計(jì)	稅法	經(jīng)濟(jì)法	財(cái)管	戰(zhàn)略

注會(huì)《稅法》科目素有“碎法”之稱，政策更新頻繁、稅種體系繁雜，備考時(shí)極易陷入反復(fù)記憶、反復(fù)遺忘的循環(huán)。東奧特整理該科基礎(chǔ)階段備考指導(dǎo)，幫助各位考生厘清考試關(guān)鍵信息，明確各章節(jié)的重要性及分值分布，并分享科學(xué)的學(xué)習(xí)方法。希望大家在基礎(chǔ)階段備考時(shí)做到心中有數(shù)、有的放矢，不再盲目啃書！

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稅法考務(wù)安排

考試方式	機(jī)考
考試時(shí)間	2026年8月29日（星期六）13:00-15:00
考試時(shí)長	120分鐘
試卷分?jǐn)?shù)	滿分為100分，成績合格分?jǐn)?shù)線為60分

稅法章節(jié)重要性及教材變化

丨章節(jié)重要性

章	章節(jié)名	重要程度	平均分值
1	稅法總論	★	2.5分
2	增值稅法	★★★	20分
3	消費(fèi)稅法	★★★	10分
4	企業(yè)所得稅法	★★★	20分
5	個(gè)人所得稅法	★★★	10分
6	城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法	★★	2.5分
7	關(guān)稅法和船舶噸稅法	★★	4分
8	資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法	★★	3分
9	城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法	★★	2.5分
10	房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法	房產(chǎn)稅和契稅★★	7分
10	房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法	土地增值稅★★★	7分
11	車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法	★★	4.5分
12	國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)	★★	7分
13	稅收征收管理法	★	4.5分
14	稅務(wù)行政法制	★	2.5分

丨教材變化：整體變化比例約35%。

第一章稅法總論　　　

1.調(diào)整：

（1）對一些過時(shí)舉例進(jìn)行了修訂（例如刪去了增值稅暫行條例相關(guān)表述）；

（2）更新《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》簽署國家以及我國交換伙伴數(shù)量。

2.刪除：

（1）將土地增值稅從所得稅類型的分類中刪除。

（2）將契稅從直接稅類型的分類中刪除。

（3）一些錯(cuò)誤表述（關(guān)稅是價(jià)內(nèi)稅）。

第二章　增值稅法

1.整章重新編寫。

2.新增：

具有網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)經(jīng)營資質(zhì)的納稅人從事網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)經(jīng)營，采購車輛燃料、支付通行費(fèi)等的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策。

集成電路企業(yè)、工業(yè)母機(jī)企業(yè)“加計(jì)抵減政策”。

國際運(yùn)輸船舶增值稅退稅管理辦法。

銷售利用海上風(fēng)力生產(chǎn)電力產(chǎn)品的即征即退優(yōu)惠政策。

黃金交易稅收政策。

采取預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)的預(yù)繳辦法。

油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市銷售與生產(chǎn)原油、天然氣相關(guān)服務(wù)的預(yù)繳辦法。

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稅法考試題型題量整理

題型		題量及分值	時(shí)間安排建議
客觀題	單項(xiàng)選擇題	26題×1分=26分	25分鐘
客觀題	多項(xiàng)選擇題	16題×1.5分=24分	20分鐘
主觀題	計(jì)算問答題	4題×5分+5分（英文加分）=25分	25分鐘
主觀題	綜合題	1題×14分+1題×16分=30分	50分鐘
合計(jì)		105分	120分鐘

稅法學(xué)習(xí)方法分享

丨學(xué)習(xí)規(guī)劃

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，所以做學(xué)習(xí)規(guī)劃是很有必要的。

根據(jù)往年的分值分布，我們要做出戰(zhàn)略的選擇，我們把主要精力放在“有魚”的地方去。分值分布高的，一定要熟練掌握對應(yīng)的考點(diǎn)；分值分布低的，只要做到會(huì)做題即可。

丨學(xué)習(xí)藍(lán)本

官方教材，是我們考試的方向，是我們學(xué)習(xí)的最大范圍，教材目錄，也就是教材的每章基本框架，一定要從最高處俯瞰整個(gè)教材的脈絡(luò)。我們清楚了整體結(jié)構(gòu)，就可以將學(xué)習(xí)到的考點(diǎn)，輕松掛在對應(yīng)的架構(gòu)上，不再讓我們學(xué)習(xí)的考點(diǎn)無處安身。

丨自我鏈接

大家學(xué)習(xí)時(shí)可能會(huì)有這種感覺，考點(diǎn)太多，記了這個(gè)忘了那個(gè)，這是因?yàn)楹雎粤恕版溄印边@個(gè)概念。本書很多章節(jié)的內(nèi)容之間是有聯(lián)系的，如增值稅和消費(fèi)稅關(guān)聯(lián)度極高。同一個(gè)章節(jié)的學(xué)習(xí)，也要“鏈接”，不要學(xué)一個(gè)考點(diǎn)算一個(gè)，而是要把它們串起來。

學(xué)習(xí)每章時(shí)，先概覽本章內(nèi)容，列出標(biāo)題，如“納稅人——稅目——稅率——計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算——稅收優(yōu)惠——征收管理” 。從標(biāo)題中可以了解每章思路，這樣“鏈接”，就像串糖葫蘆一樣，把十幾個(gè)考點(diǎn)變成了一個(gè)，記住一個(gè)，其他自然連起來了。

丨重視試題

任何考試都有其規(guī)律性，稅法考試也不例外，只要深入研究其規(guī)律性，任何題型都是可以被攻破的。

丨做好練習(xí)

適量的刷題，是我們提分的必要手段，其效果明顯，具有檢驗(yàn)學(xué)習(xí)成果、查缺補(bǔ)漏的作用。特別提醒，一定加強(qiáng)自己的錯(cuò)題訓(xùn)練。

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