2019年注會《稅法》每日一練：企業(yè)所得稅法（4）
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【多選】
境外A公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2017年取得境內(nèi)甲公司股息、紅利100萬元，同時取得境內(nèi)乙公司分配的股息、紅利50萬元。已知連續(xù)持有甲公司股票10個月，持有乙公司股票15個月，另外A公司持有兩公司股票均公開發(fā)行并上市流通。取得丙公司支付境內(nèi)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項不動產(chǎn)原值80萬元，已計提折舊20萬元。則下列說法正確的有( )。
A.A公司在我國取得的股息紅利所得免稅
B.A公司在我國取得的股息紅利所得應(yīng)納企業(yè)所得稅15萬元
C.A公司在我國取得的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納企業(yè)所得稅8萬元
D.A公司在我國取得的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納企業(yè)所得稅2萬元
【答案】BD
【解析】選項AB：A公司在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，所以權(quán)益性投資收益不免稅，應(yīng)納企業(yè)所得稅=(100+50)×10%=15(萬元)。選項CD：不動產(chǎn)凈值=80-20=60(萬元)，境內(nèi)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納企業(yè)所得稅=(80-60)×10%=2(萬元)。本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。
【解題關(guān)鍵】
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