2019年注會(huì)《會(huì)計(jì)》每日一練：所得稅（4）
一個(gè)人的成功不僅取決于智慧，還有毅力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考，希望大家都能用自己的毅力，努力沖向終點(diǎn)，希望就在眼前。
【單選】
甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份租賃協(xié)議，將其原自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為2016年12月31日。當(dāng)日，該寫字樓的賬面余額為50000萬(wàn)元，已累計(jì)計(jì)提折舊5000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為47000萬(wàn)元。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。甲企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2017年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為48000萬(wàn)元。2017年12月31日該寫字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。
A.45000
B.42750
C.47000
D.48000
【答案】B
【解析】該寫字樓2017年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)=(50000-5000)-(50000-5000)÷20=42750(萬(wàn)元)。
什么時(shí)候都不要輕易放棄希望，越是險(xiǎn)惡的環(huán)境越要燃起希望的意志。預(yù)祝大家順利通關(guān)2019年注會(huì)考試！
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