CPA財管考前重點學(xué)習筆記——現(xiàn)金管理（最佳現(xiàn)金持有量） 上一篇 | 下一篇
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【重要知識點】
● 成本分析模式
考慮的成本 | 機會成本、短缺成本、管理成本（固定成本） |
決策原則 | 機會成本=短缺成本 管理成本是固定成本，機會成本=短缺成本時，機會成本與短缺成本之和最小，總成本也最小。 |
● 現(xiàn)金存貨模式
考慮的成本 | 機會成本（隨現(xiàn)金量正比例變動）、交易成本（證券變現(xiàn)的成本，隨現(xiàn)金量反比例變動） |
決策原則 | 機會成本=交易成本 |
計算公式 | 最佳現(xiàn)金持有量C*= 最小相關(guān)總成本TC（C*）= T——一定時間內(nèi)現(xiàn)金需求量 F——每交易一次的成本 K——持有現(xiàn)金的機會成本率 |
● 隨機模式
考慮的成本 | 機會成本、交易成本 |
決策原則 | 將現(xiàn)金量控制在上下限范圍內(nèi)，當現(xiàn)金量高于上限或低于下限時，購買或出售證券使現(xiàn)金量重新至返回線。 |
具體計算 | 三線之間的關(guān)系: 上限與返回線的間距是下限與返回線間距的2倍。 現(xiàn)金量≤下限→出售證券使現(xiàn)金升至返回線 下限＜現(xiàn)金量＜上限→不需要控制 現(xiàn)金量≥上限→購買證券使現(xiàn)金降至返回線 |
【答題筆記】
幾種模式考慮的成本類型適當注意區(qū)分，不要混淆，選擇題有可能會進行相關(guān)考察；現(xiàn)金存貨模式中，從公式中可看出最佳現(xiàn)金持有量乘以K（持有現(xiàn)金的機會成本率）即為最小相關(guān)總成本，計算時可巧妙運用二者關(guān)系。
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