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現金流入

（1）銷售商品、提供勞務收到的現金

（2）收到的稅費返還

（3）收到其他與經營活動有關的現金

注：企業(yè)實際收到的政府補助，無論是與資產相關的還是與收益相關，均在“收到其他與經營活動有關的現金”項目填列

（1）收回投資收到的現金

（2）取得投資收益收到的現金

（3）處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額

（4）處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現金凈額

（5）收到其他與投資活動有關的現金

（1）吸收投資收到的現金

（2）取得借款收到的現金

（3）收到其他與籌資活動有關的現金

現金流出

（1）購買商品、接受勞務支付的現金

（2）支付給職工以及為職工支付的現金

（3）支付的各項稅費

（4）支付其他與經營活動有關的現金

（1）購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金

（2）投資支付的現金

（3）取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現金凈額

（4）支付其他與投資活動有關的現金

（1）償還債務支付的現金（2）分配股利、利潤或償付利息支付的現金

（3）支付其他與籌資活動有關的現金

特殊項目的現金流量分類

現金股利和利息

收到：投資活動現金流量

支付：籌資活動現金流量

企業(yè)收到的賠款

收到與固定資產相關的賠款：投資活動現金流量

收到與流動資產相關或區(qū)分不清的賠款：經營活動現金流量

分期付款購買固定資產

分期支付的款項（除第一期支付的價款）：籌資活動現金流量

支付的稅金

支付的計入固定資產的稅金：投資活動現金流量

支付的其他稅金（包括所得稅）：經營活動現金流量

捐贈活動

捐贈支付的現金：一般作為經營活動現金流出

接受捐贈收到的現金：一般作為經營活動現金流入