CPA會計考前重點學習筆記——所得稅費用的計量 上一篇 | 下一篇
2021年注冊會計師備考正在進行中，會計科目內(nèi)容比較龐雜，雖然不是那么有難度，但是也不是很容易記憶的，大家可以先把會計科目的重點掌握了，這樣學習更加有效率。所得稅費用的計量是會計的重點，為了能夠讓同學們更好的學習此部分，為此小編整理了CPA會計考前重點學習筆記，快來和小編一起開始學習吧。更多CPA會計考前重點學習筆記戳我查看＞＞＞
【重要知識點】
(1)所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
(2)當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。
當期應交所得稅=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率
=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×當期適用所得稅稅率
應納稅所得額=稅前會計利潤
(3)遞延所得稅是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
原理：
期初余額+當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加-當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少=期末余額，
即：期末余額-期初余額=當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加-當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少
遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加(減：減少)+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少(減：增加)或
遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)
以上就是東奧小編為大家整理的關于所得稅費用的計量的相關重要知識點。讀書時，我愿在每一個美好思想的面前停留，就像在每一條真理面前停留一樣。注會考試時間為8月27日-29日，考生們要充分利用剩余的時間進行備考爭取順利通過考試。
