CPA稅法考前重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記——增值稅可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 上一篇 | 下一篇
最有期望的成功者，是那些最善利用每一時(shí)機(jī)去發(fā)掘開拓的人。2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考進(jìn)入強(qiáng)化階段，很多考生反饋稅法科目知識(shí)點(diǎn)細(xì)碎，不知道該如何掌握稅法中知識(shí)？為了幫助大家順利備考，東奧特整理了CPA稅法考前重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記，快來(lái)和小編一起學(xué)習(xí)吧！更多CPA稅法考前重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記戳我查看＞＞＞
【重要知識(shí)點(diǎn)】
|
憑票 抵扣 |
—— |
|
|
★計(jì)算抵扣 |
（1）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售或生產(chǎn)9%稅率貨物后銷售或用于服務(wù)： |
進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)（專票注明的金額）×9% |
|
★（2）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品深加工后銷售 |
按照10%的扣除率抵扣 |
|
|
★（3）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)煙葉產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣 |
煙葉稅應(yīng)納稅額=收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額×稅率（20%） 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額+煙葉稅應(yīng)納稅額）×扣除率 【提示】 實(shí)際支付的價(jià)款總額=收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼 算煙葉稅時(shí)，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一為煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%；算進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，價(jià)外補(bǔ)貼是實(shí)際支付的補(bǔ)貼 |
|
|
（4）國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù) （注明旅客身份信息的） |
飛機(jī)：（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9% 鐵路：票面金額÷（1+9%）×9% 公路、水路：票面金額÷（1+3%）×3% |
|
|
（5）橋、閘通行費(fèi) |
發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5% |
|
|
核定 扣除 |
（1）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)液體乳及乳制品、酒和酒精、植物油的一般納稅人，其購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無(wú)論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品 |
投入產(chǎn)出法、成本法和參照法 |
|
（2）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售 |
當(dāng)期允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)/（1+9%）×9% |
|
|
（3）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體 |
當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×扣除率/（1+扣除率） |
|
世界上沒(méi)有不成功的人，成功是別人失敗時(shí)還在堅(jiān)持。以上就是東奧小編為大家整理的關(guān)于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)內(nèi)容，考生們要認(rèn)真學(xué)習(xí)哦！注會(huì)考試時(shí)間提前到8月份，考生們要充分利用剩余的時(shí)間進(jìn)行備考，爭(zhēng)取早日考取注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書！
