CPA稅法考前重點學(xué)習(xí)筆記——?生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算 上一篇 | 下一篇
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【重要知識點】
直接對外銷售應(yīng)納消費稅的計算
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稅率及計稅形式 |
適用項目 |
計稅公式 |
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從量計征 |
啤酒、黃酒、成品油 |
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額 |
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復(fù)合計征 |
卷煙、白酒 |
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×消費稅比例稅率 |
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從價計征 |
除上述以外的其他項目 |
應(yīng)納稅額=銷售額×消費稅比例稅率 |
自產(chǎn)自用應(yīng)納消費稅的計算
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項目 |
內(nèi)容 |
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用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 |
移送時不繳納消費稅 |
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用于其他方面：非應(yīng)稅消費品、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、職工福利、等等 |
于移送使用時納稅 |
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組成計稅價格計算 |
1.按納稅人生產(chǎn)的同類消費品的售價計稅 2.無同類消費品售價的，按組成計稅價格計稅 組成計稅價格=成本+利潤+消費稅稅額 （1）從價定率 （成本+利潤）÷（1-消費稅比例稅率） （2）從量定額（黃酒、啤酒、成品油） 成本+利潤+消費稅稅額 （3）復(fù)合計稅（卷煙、白酒） （成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費稅定額稅率）÷（1-消費稅比例稅率） |
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稅額計算 |
使用組成計稅價格的： 1. 從價計征 （成本+利潤）÷（1-消費稅比例稅率）×消費稅比例稅率 2.復(fù)合計稅（卷煙、白酒） （成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費稅定額稅率）÷（1-消費稅比例稅率）×消費稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費稅定額稅率 |
人總是珍惜未得到的，而遺忘了所擁有的。以上就是東奧小編為大家整理的關(guān)于生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算相關(guān)內(nèi)容，考生們要認真學(xué)習(xí)哦！注會考試時間提前到8月份，考生們要充分利用剩余的時間進行備考，爭取早日考取注冊會計師證書！
