CPA戰(zhàn)略考前重點學(xué)習(xí)筆記——風(fēng)險管理策略的工具 上一篇 | 下一篇
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【重要知識點】
(一)風(fēng)險承擔(dān)
1.風(fēng)險承擔(dān)是指企業(yè)對所面臨的風(fēng)險采取接受的態(tài)度，從而承擔(dān)風(fēng)險帶來的后果
2.對未能辨識出的風(fēng)險，企業(yè)只能采用風(fēng)險承擔(dān)
3.對于企業(yè)的重大風(fēng)險，即影響到企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險，企業(yè)一般不應(yīng)采用風(fēng)險承擔(dān)
4.對于辨識出的風(fēng)險，以下原因可能導(dǎo)致企業(yè)采用風(fēng)險承擔(dān)：
(1)缺乏能力進(jìn)行主動管理;(2)沒有其他備選方案;(3)從成本效益考慮是最適宜的方案
(二)風(fēng)險補(bǔ)償
1.風(fēng)險補(bǔ)償是指企業(yè)對風(fēng)險可能造成的損失采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行補(bǔ)償
2.風(fēng)險補(bǔ)償表現(xiàn)在企業(yè)主動承擔(dān)風(fēng)險，并采取措施以補(bǔ)償可能的損失
3.風(fēng)險補(bǔ)償?shù)男问接胸攧?wù)補(bǔ)償、人力補(bǔ)償、物資補(bǔ)償?shù)?
財務(wù)補(bǔ)償是損失融資，包括企業(yè)自身的風(fēng)險準(zhǔn)備金或應(yīng)急資本等
【理解訣竅】風(fēng)險承擔(dān)與風(fēng)險補(bǔ)償?shù)谋容^
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比較項 |
風(fēng)險承擔(dān) |
風(fēng)險補(bǔ)償 |
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通俗理解 |
小病不治 |
大災(zāi)硬扛 |
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對象 |
適宜處理通常被企業(yè)視為擺脫不掉或不可避免的風(fēng)險 |
處理無法規(guī)避、不得不承擔(dān)，且無法用其他策略進(jìn)行管理的較重大風(fēng)險 |
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特征 |
事后性、非重大性、被動性、內(nèi)部資源 |
事前性、重大性、主動性、內(nèi)部及外部資源 |
(三)風(fēng)險轉(zhuǎn)移
1.風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過合同將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到第三方，企業(yè)對轉(zhuǎn)移后的風(fēng)險不再擁有所有權(quán)
2.轉(zhuǎn)移風(fēng)險不會降低其可能的嚴(yán)重程度，只是從一方移除后轉(zhuǎn)移到另一方
(1)保險
(2)非保險型的風(fēng)險轉(zhuǎn)移
(3)風(fēng)險證券化
(四)風(fēng)險轉(zhuǎn)換
1.風(fēng)險轉(zhuǎn)換是指企業(yè)通過戰(zhàn)略調(diào)整等手段將企業(yè)面臨的風(fēng)險轉(zhuǎn)換成另一個風(fēng)險
2.風(fēng)險轉(zhuǎn)換的手段包括戰(zhàn)略調(diào)整和使用衍生產(chǎn)品等
3.風(fēng)險轉(zhuǎn)換一般不會直接降低企業(yè)總的風(fēng)險，其簡單形式就是在減少某一風(fēng)險的同時增加另一風(fēng)險
例如，通過放松交易客戶信用標(biāo)準(zhǔn)增加應(yīng)收賬款，但擴(kuò)大銷售
4.企業(yè)可以通過風(fēng)險轉(zhuǎn)換在兩個或多個風(fēng)險之間進(jìn)行調(diào)整，以達(dá)到最佳效果
5.風(fēng)險轉(zhuǎn)換可以在低成本或者無成本的情況下達(dá)到目的
【理解訣竅】風(fēng)險轉(zhuǎn)移與風(fēng)險轉(zhuǎn)換的比較
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比較項 |
風(fēng)險轉(zhuǎn)移 |
風(fēng)險轉(zhuǎn)換 |
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通俗理解 |
破財消災(zāi) |
權(quán)衡利弊 |
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是否降低風(fēng)險 |
不再擁有風(fēng)險 |
不降低 |
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成本 |
較高 |
低成本或無成本 |
(五)風(fēng)險規(guī)避
是指企業(yè)回避、停止或退出蘊(yùn)含某一風(fēng)險的商業(yè)活動或商業(yè)環(huán)境，避免成為風(fēng)險的所有人。
1.退出某一市場以避免激烈競爭
2.拒絕與信用不好的交易對手進(jìn)行交易
3.外包某項對工人健康安全風(fēng)險較高的工作
4.停止生產(chǎn)可能有潛在客戶安全隱患的產(chǎn)品
5.禁止各業(yè)務(wù)單位在金融市場進(jìn)行投機(jī)
6.不準(zhǔn)員工訪問某些網(wǎng)站或下載某些內(nèi)容
(六)風(fēng)險控制
1.風(fēng)險控制是指控制風(fēng)險事件發(fā)生的動因、環(huán)境、條件等，來達(dá)到減輕風(fēng)險事件發(fā)生時的損失或降低風(fēng)險事件發(fā)生概率的目的
2.通常影響某一風(fēng)險的因素有很多。風(fēng)險控制可以通過控制這些因素中的一個或多個來達(dá)到目的
3.風(fēng)險控制對象一般是可控風(fēng)險，包括多數(shù)運(yùn)營風(fēng)險，如質(zhì)量、安全和環(huán)境風(fēng)險以及法律風(fēng)險中的合規(guī)性風(fēng)險
4.例子：
(1)控制發(fā)生概率：室內(nèi)使用不易燃地毯、山林中禁止吸煙等
(2)控制事后損失：修建水壩防洪、設(shè)立質(zhì)量檢查防止次品出廠等
【理解訣竅】風(fēng)險規(guī)避與風(fēng)險控制的比較
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比較項 |
風(fēng)險規(guī)避 |
風(fēng)險控制 |
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通俗理解 |
君子不立于危墻之下 |
防患于未然+亡羊補(bǔ)牢 |
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是否降低風(fēng)險 |
不想擁有風(fēng)險 |
降低風(fēng)險發(fā)生的概率 |
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成本 |
機(jī)會成本可能很高 |
有一定的控制成本 |
(七)風(fēng)險對沖
1.風(fēng)險對沖是指采取各種手段，引入多個風(fēng)險因素或承擔(dān)多個風(fēng)險，使得這些風(fēng)險能夠互相沖抵，也就是使這些風(fēng)險的影響互相抵銷
2.風(fēng)險對沖涉及風(fēng)險組合，而不是針對單一風(fēng)險;對于單一風(fēng)險，只能進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險控制等其他工具
3.例子：
(1)資產(chǎn)組合使用、多種外幣結(jié)算的使用和戰(zhàn)略上的多種經(jīng)營等②在金融資產(chǎn)風(fēng)險管理中，對沖也包括使用衍生產(chǎn)品，如利用期貨進(jìn)行套期保值
(2)在企業(yè)面臨的風(fēng)險中，有些具有自然對沖的性質(zhì)，應(yīng)當(dāng)加以利用，例如，不同行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險對沖
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