2015《稅法》選擇題易考點(diǎn)：納稅申報(bào)

　　【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2015年注會(huì)強(qiáng)化提高沖刺備考期，為幫助考生們?cè)谧詈箅A段提高備考效率，我們根據(jù)2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試大綱為考生們總結(jié)了《稅法》科目的選擇題、計(jì)算題和綜合題易考點(diǎn)，下面我們一起來(lái)復(fù)習(xí)2015《稅法》選擇題易考點(diǎn)：納稅申報(bào)。

　　本考點(diǎn)能力等級(jí)：

　　能力等級(jí)1——知識(shí)理解能力

　　考生應(yīng)當(dāng)理解注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)所需專業(yè)學(xué)科的基本理論、基本原理和相關(guān)概念。

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法》科目第三章消費(fèi)稅法第五節(jié)征收管理的內(nèi)容。

　　選擇題易考點(diǎn)：納稅申報(bào)

　　一、 申報(bào)時(shí)間及申報(bào)資料

　　(一)申報(bào)時(shí)間

　　消費(fèi)稅的納稅申報(bào)時(shí)間與增值稅的納稅申報(bào)時(shí)間相同，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限申報(bào)納稅的，可以按次申報(bào)納稅。

　　(二)申報(bào)資料

　　1.納稅人在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，報(bào)送《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》 及國(guó)稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。

　　2.扣繳義務(wù)人必須在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)報(bào)送《消費(fèi)稅代扣代繳稅款報(bào)告表》(見(jiàn)附件37)及國(guó)稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

　　3.金銀首飾消費(fèi)稅納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，除報(bào)送《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》外，還應(yīng)報(bào)送下列資料：

　　(1)《金銀飾品購(gòu)銷存月報(bào)(銀統(tǒng)81)表》

　　(2)《金銀飾品購(gòu)銷存月報(bào)(銀統(tǒng)82)表》

　　(3)從事批發(fā)、加工業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)報(bào)送購(gòu)貨單位提供的《 金銀首飾購(gòu)貨(加工)管理證明單》(第二聯(lián))

　　(4)國(guó)稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　　二、申報(bào)資料的填列

　　(一)《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的填列

　　1、適用稅目，按照《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的稅目填寫。

　　銷售數(shù)量，填寫時(shí)要寫清數(shù)量單位。卷煙、雪茄煙單位為箱，煙絲、酒及酒精、汽油、柴油的單位為噸，摩托車、小汽車單位為輛，汽車輪胎單位為套。

　　銷售額，填寫不含增值稅的銷售額。視同銷售數(shù)量、視同銷售金額，填寫申報(bào)單位自產(chǎn)自用、用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)以及銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量和銷售額。

　　計(jì)稅金額或計(jì)稅數(shù)量，如果沒(méi)有發(fā)生外購(gòu)或委托加工準(zhǔn)予扣除已稅消費(fèi)品的買價(jià)或數(shù)量，該項(xiàng)等于銷售額加視同銷售金額或銷售數(shù)量加視同銷售數(shù)量。

　　稅率，稅額，按照《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的“適用稅目”所對(duì)應(yīng)的“稅率，稅額”填寫。

　　本期準(zhǔn)予扣除稅額，填寫當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)或委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅額。本期應(yīng)交稅金，如果發(fā)生準(zhǔn)予抵扣稅款的行為，按計(jì)稅金額或計(jì)稅數(shù)量乘以稅率或稅額減去本期準(zhǔn)予扣除的稅額計(jì)算。

　　本表一式三聯(lián)，第一聯(lián)納稅人留存;第二聯(lián)由主管國(guó)稅機(jī)關(guān)留存;第三聯(lián)國(guó)稅機(jī)關(guān)做稅收會(huì)計(jì)原始憑證。