企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目_2020年注會(huì)《稅法》答疑

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：張津源2020-01-13 10:30:20

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企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目_2020年注會(huì)《稅法》答疑

下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有（　　）。

A.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅

B.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照移送消費(fèi)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅

C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅

D.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅

正確答案：A，C

【提問(wèn)】老師，非獨(dú)立門(mén)市部不管有沒(méi)有銷(xiāo)售出去都要繳納消費(fèi)稅么？那答案為何選A不選B？

【答疑】尊敬的學(xué)員，您好：

這里的知識(shí)點(diǎn)是需要記憶的，納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅，而不是按照移送消費(fèi)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅的，請(qǐng)您再理解一下哦。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)

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