增值稅進項稅額的抵扣_2021年注會《稅法》高頻考點

來源：東奧會計在線責編：張芳銘2020-12-30 15:18:07

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增值稅進項稅額的抵扣_2021年注會《稅法》高頻考點

考點精講

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—— 摘自馬兆瑞老師基礎班

自測習題

1.某煙草專賣局系增值稅一般納稅人，2020年3月向農(nóng)民收購煙葉，收購憑證上注明收購價款80萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼10萬元。該納稅人3月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為( )。

A.12.48萬元

B.9.68萬元

C.11.44萬元

D.18.86萬元

2.某公司為增值稅一般納稅人，其農(nóng)產(chǎn)品實行增值稅進項稅額核定扣除辦法，2019年12月1日～12月31日銷售10000噸巴氏殺菌乳，原乳單耗數(shù)量為1.06噸，原乳平均購買單價為4000元/噸。在采用投入產(chǎn)出法的情況下，當期可以抵扣的進項稅額是( )萬元。

A.450

B.460

C.350.1

D.480.29

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法。2019年12月1日～12月31日銷售1000噸巴氏殺菌羊乳，其主營業(yè)務成本為600萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%。在采用成本法的情況下，當期允許抵扣進項稅額是( )萬元。

A.450

B.460

C.46.29

D.34.68

4.D企業(yè)是一家咨詢服務機構，2017年4月成立，一般納稅人，具備進出口經(jīng)營資格并辦理出口退(免)稅資格備案，適用出口跨境應稅服務免稅政策。該企業(yè)2018年4月至2019年3月的4項服務銷售額比重超過50%，符合“加計抵減”政策。2019年4月，該企業(yè)發(fā)生國內(nèi)咨詢服務收入200萬元(不含稅)，向境外客商提供咨詢服務實現(xiàn)免稅收入300萬元(完全在境外消費);當期勾選進項稅10萬元并進行了抵扣，但進項稅額在內(nèi)外銷之間無法劃分。已知，應稅服務征稅率為6%，D企業(yè)4月份實際繳納的增值稅是( )萬元。

A.6

B.4

C.8

D.7.6

5.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，不得抵扣外購貨物進項稅額的有( )。

A.企業(yè)外購原材料用于生產(chǎn)免稅貨物

B.企業(yè)外購貨物用于建造廠房

C.企業(yè)購進生產(chǎn)用的水、電

D.由于管理不善被盜的外購貨物

習題答案