境外所得稅抵免時應納所得稅額的計算_2025注會《稅法》考點搶先學
3科
日均>3h
2025年注會預習備考已經(jīng)開始了，通過提前預習，可以提前了解考試的主要內(nèi)容和結構，建立初步的知識框架。有了前期的知識積累，后期復習時壓力會相對較小?。以下是東奧為大家整理的2025注會《稅法》考點搶先學，快來預習吧！
? 25考季注會《稅法》搶學考點匯總> ? 備考免費資料，注冊即可打開全科資料庫>
境外所得稅抵免時應納所得稅額的計算
企業(yè)實際應納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額
公式中抵免優(yōu)惠稅額是指企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。
境外所得稅抵免額是指按照“考點09”計算的境外所得稅額在抵免限額內(nèi)實際可以抵免的稅額。
按照企業(yè)所得稅納稅申報表的數(shù)據(jù)關系，上述公式，也可以寫成：
企業(yè)實際應納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)所得應納稅額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額+（境外所得應納稅額-境外所得稅抵免額）=企業(yè)境內(nèi)所得應納稅額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額+境外所得應在我國補繳的稅額
知識點來源：第十二章 國際稅收稅務管理實務
以上內(nèi)容選自劉穎老師24年《稅法》基礎階段課程講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
相關文章
注冊會計師導航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號