重大稅收違法失信主體信息公布管理_2025注會《稅法》考點搶先學

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2025-01-09 13:56:33

報名指導

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

學習注會《稅法》需要構(gòu)建清晰的知識框架，注重理解與記憶，結(jié)合實際案例學習，多做題并總結(jié)，同時關(guān)注考綱與新政變化，并制定科學的學習計劃。以下是2025注會《稅法》考點搶先學，快來學習吧！

? 25考季注會《稅法》搶學考點匯總> ? 備考免費資料，注冊即可打開全科資料庫>

重大稅收違法失信主體信息公布管理_2025注會《稅法》考點搶先學

重大稅收違法失信主體信息公布管理

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依照規(guī)定，確定重大稅收違法失信主體，向社會公布失信信息，并將信息通報相關(guān)部門實施監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。

重大稅收違法失信主體信息公布管理應(yīng)當遵循依法行政、公平公正、統(tǒng)一規(guī)范、審慎適當?shù)脑瓌t。

各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法保護稅務(wù)行政相對人合法權(quán)益，對重大稅收違法失信主體信息公布管理工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私、個人信息，應(yīng)當依法予以保密。

（一）重大稅收違法失信主體的確定

1.所稱“重大稅收違法失信主體”（以下簡稱“失信主體”）是指有下列情形之一的納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他涉稅當事人（以下簡稱“當事人”）【涉及金額的，一般均為100萬元以上（虛開普票為400萬元以上）】：

（1）偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的，或者采取前述手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在100萬元以上的。

（2）欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬元以上的。

（3）騙取國家出口退稅款的。

（4）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。

（5）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的。

（6）虛開增值稅普通發(fā)票100份以上或者金額400萬元以上的。

（7）私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的。

（8）具有偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，在稽查案件執(zhí)行完畢前，不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認走逃（失聯(lián)）的。

（9）為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款100萬元以上或者騙取國家出口退稅款的。

（10）稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)造成納稅人未繳或者少繳稅款100萬元以上的。

（11）其他性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴重、社會危害性較大的稅收違法行為。

2.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在作出確定失信主體決定前向當事人送達告知文書，告知其依法享有陳述、申辯的權(quán)利。對納入納稅信用評價范圍的當事人，還應(yīng)當告知其擬適用D級納稅人管理措施。

當事人在稅務(wù)機關(guān)告知后5日內(nèi)，可以書面或者口頭提出陳述、申辯意見。當事人口頭提出陳述、申辯意見的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當制作陳述申辯筆錄，并由當事人簽章。

經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長或者其授權(quán)的稅務(wù)局領(lǐng)導批準，稅務(wù)機關(guān)在規(guī)定的申請行政復議或提起行政訴訟期限屆滿，或者行政復議決定、人民法院判決或裁定生效后，于30日內(nèi)制作失信主體確定文書，并依法送達當事人。

（二）信息公布

1.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在失信主體確定文書送達后的次月15日內(nèi)，向社會公布下列信息：

（1）失信主體基本情況。

（2）失信主體的主要稅收違法事實。

（3）稅務(wù)處理、稅務(wù)行政處罰決定及法律依據(jù)。

（4）確定失信主體的稅務(wù)機關(guān)。

（5）法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當公布的其他信息。

對依法確定為國家秘密的信息，法律、行政法規(guī)禁止公開的信息，以及公開后可能危及國家安全、公共安全、經(jīng)濟安全、社會穩(wěn)定的信息，稅務(wù)機關(guān)不予公開。

2.稅務(wù)機關(guān)對按規(guī)定確定的失信主體，納入納稅信用評價范圍的，按照納稅信用管理規(guī)定，將其納稅信用級別判為D級，適用相應(yīng)的D級納稅人管理措施。

3.失信主體信息自公布之日起滿3年的，稅務(wù)機關(guān)在5日內(nèi)停止信息公布。

知識點來源：第十三章稅收征收管理法