征收管理（土地增值稅法）_25年注會稅法學習要點
來源：東奧會計在線責編：mayuxuan2025-06-16 16:51:16
報考科目數量
學習時長
3科
日均>3h
2025年注會稅法備考已進入關鍵階段！稅法知識體系龐大且細節(jié)豐富，每個知識點都是考試通關的重要拼圖。建議考生靜下心來，仔細研讀，將知識內化于心，扎實掌握每一處細節(jié)，向著注會目標全力沖刺！
【所屬章節(jié)】
第十章：房產稅法、契稅法和土地增值稅法
第三節(jié)：土地增值稅法
【知 識 點】
征收管理
（一）預征率的確定
自2024年12月1日起，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預征率下限為1.5%，中部地區(qū)和東北地區(qū)省份預征率下限為1%，西部地區(qū)省份預征率下限為0.5%。（調整）
（二）納稅申報及納稅地點
納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后7日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，如實填寫《財產和行為稅納稅申報表》及相應的稅源明細表。納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應向房地產所在地分別申報納稅。
辨析
與土地直接相關的主要稅種簡單比較：
稅種 | 開征區(qū)域 | 納稅人特點 | 納稅環(huán)節(jié) |
耕地占用稅 | 有耕地的地區(qū) | 占用者 | 占用環(huán)節(jié)一次課征 |
土地增值稅 | 有國有土地的地區(qū) | 轉讓者 | 轉讓環(huán)節(jié)一次課征 |
城鎮(zhèn)土地使用稅 | 城市、縣城、 建制鎮(zhèn)、工礦區(qū) | 持（保）有者 | 持有期間按年計算、分期繳納 |
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以上就是注會考試《稅法》科目知識點“征收管理”相關內容，以下為稅法科目的章節(jié)習題，學練結合，快來打卡吧！
注：以上內容選自劉穎老師注會《稅法》科目基礎班授課講義
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