在注會考試稅法科目中，這一知識點主要闡述了稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構及其從業(yè)人員的監(jiān)管要求。考生在學習時，需重點關注監(jiān)管對象與服務范圍，理解監(jiān)管措施與法律責任。在實際工作中，稅務師、會計師事務所等需遵循此辦法，確保業(yè)務合規(guī)開展，考生掌握此知識后，能更好地應對相關稅務問題。

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【所屬章節(jié)】

第十三章：稅收征收管理法

第九節(jié)：涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法與基本準則

【知 識 點】

《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法》的核心內容

2025年3月21日，國家稅務總局令出臺第58號《涉稅專業(yè)服務管理辦法》，自2025年5月1日起施行。教材中的《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法》與新的《涉稅專業(yè)服務管理辦法》不一致的，以新辦法為準。

1.行政登記

稅務機關應當對稅務師事務所實施行政登記管理。未經(jīng)行政登記不得使用“稅務師事務所”名稱，不能享有稅務師事務所的合法權益。稅務師事務所合伙人或者股東由稅務師、注冊會計師、律師擔任，稅務師占比應高于50%，國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

從事涉稅專業(yè)服務的會計師事務所和律師事務所，依法取得會計師事務所執(zhí)業(yè)證書或律師事務所執(zhí)業(yè)許可證，視同行政登記。

2.稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構及其從事涉稅服務人員進行實名制管理。

3.稅務機關應當建立業(yè)務信息采集制度，利用現(xiàn)有的信息化平臺分類采集業(yè)務信息，加強內部信息共享，提高分析利用水平。

稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所從事專業(yè)稅務顧問、稅收策劃（稅務合規(guī)計劃）、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務，應當向稅務機關單獨報送相關業(yè)務信息。

涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員應當向稅務機關報送從事涉稅專業(yè)服務的委托協(xié)議約定的要素信息。（教材未收錄的新政策）

4.稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構從事涉稅專業(yè)服務的執(zhí)業(yè)情況進行檢查，根據(jù)舉報、投訴情況進行調查。

5.稅務機關應當加強對稅務師行業(yè)協(xié)會的監(jiān)督指導，與其他相關行業(yè)協(xié)會建立工作聯(lián)系制度。

稅務機關可以委托行業(yè)協(xié)會對涉稅專業(yè)服務機構從事涉稅專業(yè)服務的執(zhí)業(yè)質量進行評價。

全國稅務師行業(yè)協(xié)會負責擬制涉稅專業(yè)服務業(yè)務規(guī)范（準則、規(guī)則），報國家稅務總局批準后施行。

6.涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員有下列情形之一的，由稅務機關責令限期改正或予以約談；逾期不改正的，由稅務機關降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務（暫停時間不超過六個月）；情節(jié)嚴重的，由稅務機關納入涉稅服務失信名錄，予以公告并向社會信用平臺推送，其所代理的涉稅業(yè)務，稅務機關不予受理：

（1）使用稅務師事務所名稱未辦理行政登記的；

（2）未按照辦稅實名制要求提供涉稅專業(yè)服務機構和從事涉稅服務人員實名信息的；

（3）未按照業(yè)務信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務有關情況的；

（4）報送信息與實際不符的；

（5）拒不配合稅務機關檢查、調查的；

（6）其他違反稅務機關監(jiān)管規(guī)定的行為。

稅務師事務所有上述第（1）項情形且逾期不改正的，省稅務機關應當提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

7.涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員有下列情形之一的，由稅務機關列為重點監(jiān)管對象，降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務（暫停時間不超過六個月）；情節(jié)較重的，由稅務機關納入涉稅服務失信名錄，予以公告并向社會信用平臺推送，其所代理的涉稅業(yè)務，稅務機關不予受理；情節(jié)嚴重的，其中，稅務師事務所由省稅務機關宣布《稅務師事務所行政登記證書》無效，提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照，提請全國稅務師行業(yè)協(xié)會取消稅務師職業(yè)資格證書登記、收回其職業(yè)資格證書并向社會公告，其他涉稅服務機構及其從事涉稅服務人員由稅務機關提請其他行業(yè)主管部門及行業(yè)協(xié)會予以相應處理：

（1）違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則相關規(guī)定被處罰的；

（2）未按涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的；

（3）采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段承攬業(yè)務，損害委托人或他人利益的；

（4）利用服務之便，謀取不正當利益的；

（5）以稅務機關和稅務人員的名義敲詐納稅人、扣繳義務人的；

（6）向稅務機關工作人員行賄或者指使、誘導委托人行賄的；

（7）其他違反稅收法律法規(guī)的行為。

8.稅務機關應當為涉稅專業(yè)服務機構提供便捷的服務，依托信息化平臺為信用等級高的涉稅專業(yè)服務機構開展批量納稅申報、信息報送等業(yè)務提供便利化服務。

9.稅務機關所需的涉稅專業(yè)服務，應當通過政府采購方式購買。

稅務機關和稅務人員不得參與或違規(guī)干預涉稅專業(yè)服務機構經(jīng)營活動。

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以上就是注會考試《稅法》科目知識點“《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法》的核心內容”相關內容，以下為稅法科目的章節(jié)習題，學練結合，快來打卡吧！

注：以上內容選自劉穎老師注會《稅法》科目基礎班授課講義

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