城建稅應納稅額的計算_26年注會稅法預習知識點
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城建稅應納稅額的計算
城建稅稅額的計算公式：
應納稅額=納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額×適用稅率
【單選題】位于市區(qū)的某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人。2024年3月收到留抵退還增值稅18萬元，4月申報期向稅務機關申報繳納增值稅和向海關繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計462萬元，其中進口關稅102萬元、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)4月應申報繳納的城市維護建設稅為（ ）萬元。
A.5.74
B.7
C.14
D.18.27
【答案】A
【解析】該企業(yè)應申報繳納的城建稅=（462-102-260-18）×7%=5.74（萬元）。
● ● ●
【單選題】位于甲省某市的甲地板廠（一般納稅人）在2025年1月購進一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格800000元，當月委托位于乙省縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠2月交付50%的實木地板，3月完工交付剩余部分。已知乙工廠無同類實木地板銷售價格，實木地板消費稅稅率為5%，乙工廠3月應代收代繳城市維護建設稅（ ）元。
A.1250
B.1750
C.2500
D.3500
【答案】A
【解析】應代收代繳城建稅=（150000+800000）÷（1-5%）×5%（消費稅稅率）×50%×5%（城建稅稅率）=1250（元）。
知識點來源：第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法
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以上內(nèi)容選自劉穎老師《稅法》基礎階段課程講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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