是否屬于管理層職責

承擔審計客戶的活動

防范措施

1．承擔審計客戶的某項活動屬于管理層職責，因自我評價、自身利益和密切關系產生的不利影響

(1)制定政策和戰(zhàn)略方針

(2)指導員工的行動并對其行動負責

(3)對交易進行授權

(4)確定采納會計師事務所或其他第三方提出的建議

(5)負責按照適用的會計準則編制財務報表

(6)負責設計、實施和維護內部控制

(1)承擔審計客戶的管理層職責，將對獨立性產生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施能夠將其降低至可接受的水平

(2)不得承擔審計客戶的管理層職責

2．承擔審計客戶的某項活動不屬于管理層職責

(1)執(zhí)行一項已由管理層授權的非重要交易

(2)跟蹤法定申報資料規(guī)定的提交日期，并告知審計客戶這些日期

(3)向管理層提供意見和建議，以協(xié)助管理層履行職責

事務所應當確保由管理層的成員負責作出重大判斷和決策，評價服務的結果，并對依據服務結果采取的行動負責