在業(yè)務層面了解內部控制_2021年注會《審計》高頻考點
3科
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2021年基礎班已開課丨近5年真題匯編丨通關學霸經(jīng)驗
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—— 摘自劉圣妮老師講義
1.下列各項中，屬于預防性控制的是( )。(2017年)
A.財務主管定期盤點現(xiàn)金和有價證券
B.管理層分析評價實際業(yè)績與預算的差異，并針對超過規(guī)定金額的差異調查原因
C.董事會復核并批準由管理層編制的財務報表
D.由不同的員工負責職工薪酬檔案的維護和職工薪酬的計算
2.下列各項中，屬于預防性控制的有( )。(2014年)
A.負責業(yè)務收入和應收賬款記賬的財務人員不得經(jīng)手貨幣資金
B.采購固定資產(chǎn)需要經(jīng)適當級別的人員批準
C.會計主管每月末將銀行賬戶余額與銀行對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表
D.管理層定期執(zhí)行存貨盤點，以確定永續(xù)盤存制的可靠性
3.下列各項控制中，屬于檢查性控制的是( )。(2018年)
A.出納不能兼任收入或支出的記賬工作
B.財務總監(jiān)復核并批準財務經(jīng)理提出的撤銷銀行賬號的申請
C.財務經(jīng)理根據(jù)其權限復核并批準相關付款
D.財務經(jīng)理復核會計編制的銀行存款余額調節(jié)表
4.下列控制活動中，屬于檢查性控制的是( )。(2014年)
A.倉庫管理員根據(jù)經(jīng)批準的發(fā)貨單辦理出庫
B.信息技術部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責表在系統(tǒng)中設定用戶權限
C.采購部對新增供應商執(zhí)行背景調查
D.財務人員每月月末與客戶對賬，并調查差異
5.下列各項控制活動中，屬于檢查性控制的有( )。(2013年)
A.定期編制銀行存款余額調節(jié)表，并追查調節(jié)項目或異常項目
B.對接觸計算機程序和數(shù)據(jù)文檔設置訪問和修改權限
C.財務人員每季度復核應收賬款貸方余額并找出原因
D.財務總監(jiān)復核月度毛利率的合理性
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