風險評估程序和相關(guān)活動_2021年注會《審計》高頻考點
3科
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—— 摘自劉圣妮老師講義
1.下列程序中，通常不用于評估舞弊風險的是( )。(2015年)
A.考慮在客戶接受或保持過程中獲取的信息
B.實施實質(zhì)性分析程序
C.組織項目組內(nèi)部討論
D.詢問治理層、管理層和內(nèi)部審計人員
2.下列各項中，屬于舞弊發(fā)生的首要條件的是( )。(2017年)
A.實施舞弊的動機或壓力
B.治理層和管理層對舞弊行為的態(tài)度
C.實施舞弊的機會
D.為舞弊行為尋找借口的能力
3.下列舞弊風險因素中，與實施舞弊的動機或壓力相關(guān)的是( )。(2015年)
A.非財務(wù)管理人員過度參與會計政策的選擇或重大會計估計的確定
B.職責分離或獨立審核不充分
C.管理層在被審計單位中擁有重大經(jīng)濟利益
D.組織結(jié)構(gòu)過于復(fù)雜，存在異常的法律實體或管理層級
4.下列舞弊風險因素中，與編制虛假財務(wù)報告相關(guān)的有( )。(2015年)
A.在非所有者管理的主體中，管理層由一人或少數(shù)人控制，且缺乏補償性控制
B.對高級管理人員支出的監(jiān)督不足
C.會計系統(tǒng)和信息系統(tǒng)無效
D.利用商業(yè)中介進行交易，但缺乏明顯的商業(yè)理由
5.下列有關(guān)舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險的說法中，錯誤的是( )。(2014年)
A.編制虛假財務(wù)報告導(dǎo)致的重大錯報風險，大于侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的重大錯報風險
B.舞弊導(dǎo)致的重大錯報未被發(fā)現(xiàn)的風險，大于錯誤導(dǎo)致的重大錯報未被發(fā)現(xiàn)的風險
C.所有被審計單位都存在管理層凌駕于控制之上的風險
D.收入確認存在舞弊風險的假設(shè)可能不適用于所有審計項目
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