信息技術(shù)一般控制、信息處理控制與公司層面信息技術(shù)控制的關(guān)系
3科
日均>3h
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【所屬章節(jié)】
第五章：信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響
第二節(jié)：信息技術(shù)一般控制、信息處理控制和公司層面信息技術(shù)控制
【知 識(shí) 點(diǎn)】
信息技術(shù)一般控制、信息處理控制與公司層面信息技術(shù)控制三者之間的關(guān)系
項(xiàng)目 | 內(nèi)容要點(diǎn) |
總體關(guān)系 | （1）公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息處理控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào) （2）信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ)，信息技術(shù)一般控制的有效與否會(huì)直接關(guān)系到信息處理控制的有效性是否能夠信任 （3）公司層面信息技術(shù)控制要素會(huì)影響公司信息技術(shù)一般控制和信息處理控制的部署和落實(shí) |
審計(jì)思路 | 第一步，執(zhí)行公司層面信息技術(shù)控制審計(jì)，了解公司的信息技術(shù)整體控制環(huán)境 第二步，識(shí)別出信息技術(shù)一般控制和信息處理控制的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及審計(jì)重點(diǎn) 第三步，執(zhí)行信息技術(shù)一般控制和信息處理控制審計(jì) |
提示：
①公司層面信息技術(shù)控制決定風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)。
②信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ)。
③信息處理控制讓相關(guān)的各個(gè)控制目標(biāo)“落地”。
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