確定是否利用、在哪些領(lǐng)域利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員提供直接協(xié)助

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2025-05-27 14:23:49

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確定是否利用、在哪些領(lǐng)域利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員提供直接協(xié)助

【所屬章節(jié)】

第十五章：注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作

第一節(jié)：利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作

【知識(shí) 點(diǎn)】

確定是否利用、在哪些領(lǐng)域利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員提供直接協(xié)助

基本原則	當(dāng)被審計(jì)單位存在內(nèi)部審計(jì)，并且注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期將利用內(nèi)部審計(jì)人員提供直接協(xié)助時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)：（3個(gè)方面） 1.確定是否能夠利用內(nèi)部審計(jì)人員提供直接協(xié)助 2.如果能夠利用，確定在哪些領(lǐng)域利用以及在多大程度上利用 3.如果擬利用內(nèi)部審計(jì)人員提供直接協(xié)助，適當(dāng)?shù)刂笇?dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核其工作
評(píng)價(jià)事項(xiàng)	如果法律法規(guī)不禁止利用內(nèi)部審計(jì)人員提供直接協(xié)助，并且注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃利用內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)中提供直接協(xié)助，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)：（2個(gè)方面） 1.是否存在對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員客觀性的不利影響及其嚴(yán)重程度（應(yīng)當(dāng)包括詢問內(nèi)部審計(jì)人員可能對(duì)其客觀性產(chǎn)生不利影響的利益和關(guān)系） 2.提供直接協(xié)助的內(nèi)部審計(jì)人員的勝任能力
不得利用的情形	當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得利用內(nèi)部審計(jì)人員提供直接協(xié)助： 1.存在對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員客觀性的重大不利影響 2.內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)擬執(zhí)行的工作缺乏足夠的勝任能力
不得利用內(nèi)審人員提供直接協(xié)助的程序	注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得利用內(nèi)部審計(jì)人員提供直接協(xié)助以實(shí)施具有下列特征的程序：（4個(gè)方面） 1.在審計(jì)中涉及作出重大判斷 2.涉及較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序或評(píng)價(jià)收集的審計(jì)證據(jù)時(shí)需要作出較多的判斷 3.涉及內(nèi)部審計(jì)人員已經(jīng)參與并且已經(jīng)或?qū)⒁蓛?nèi)部審計(jì)向管理層或治理層報(bào)告的工作（★★★） 4.涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照規(guī)定就內(nèi)部審計(jì)，以及利用內(nèi)部審計(jì)工作或利用內(nèi)部審計(jì)人員提供直接協(xié)助作出的決策
其他說明	由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)表的審計(jì)意見獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)在計(jì)劃的范圍內(nèi)利用內(nèi)部審計(jì)人員提供直接協(xié)助，連同對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的利用，從總體上而言，是否仍然能夠使注冊(cè)會(huì)計(jì)師充分地參與審計(jì)工作

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以上就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)科目知識(shí)點(diǎn)“確定是否利用、在哪些領(lǐng)域利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員提供直接協(xié)助”的相關(guān)內(nèi)容，審計(jì)科目對(duì)刷題的要求雖然不算太大，但是在基礎(chǔ)入門階段，習(xí)題能對(duì)考生們理解知識(shí)點(diǎn)起到不小的作用，以下為免費(fèi)題庫(kù)內(nèi)容，快來打卡吧！