二、多項選擇題

　　1.以下各項中，應計入增值稅一般納稅人認定標準的“年應稅銷售額”的有( )。

　　A.免稅銷售額

　　B.稽查查補銷售額

　　C.納稅評估調整銷售額

　　D.稅務機關代開發(fā)票銷售額

　　【答案】ABCD

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，一般納稅人認定標準的年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

　　2.下列貨物中，采用從量定額方法計征消費稅的有( )。

　　A.黃酒

　　B.游艇

　　C.潤滑油

　　D.雪茄煙

　　【答案】AC

　　【解析】消費稅稅目中，只有啤酒、黃酒、成品油采用的是從量定額稅率。

　　3.某境內公司發(fā)生如下業(yè)務所取得的收入中，應繳納營業(yè)稅的有( )。

　　A.為境外某公司提供咨詢服務

　　B.將一項無形資產(chǎn)轉讓給境內其他公司

　　C.將位于境外的不動產(chǎn)轉讓給境內另一公司

　　D.將位于境內的不動產(chǎn)出租給境外某公司駐京代表處

　　【答案】ABD

　　【解析】在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務人。在中華人民共和國境內是指：1.提供或者接受應稅勞務的單位或者個人“在境內”2.所轉讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權)的接受單位或者個人“在境內”3.所轉讓或者出租土地使用權的土地“在境內”4.所銷售或者出租的不動產(chǎn)“在境內”。選項C轉讓的不動產(chǎn)所在地在境外，所以其取得的收入不屬于營業(yè)稅的應稅收入。

　　4.下列各項中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的有( )。

　　A.納稅人被查補的“三稅”稅額

　　B.納稅人應繳納的“三稅”稅額

　　C.經(jīng)稅務局審批的當期免抵增值稅稅額

　　D.繳納的進口產(chǎn)品增值稅稅額和消費稅稅額

　　【答案】AC

　　【解析】城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的“三稅”稅額，所以選項A正確，選項B錯誤;經(jīng)國家稅務總局正式審核批準的當期免抵的增值稅額應納入城市維護建設稅的計征范圍，按規(guī)定的稅率征收城市維護建設稅，所以選項C正確;城市維護建設稅有“進口不征、出口不退”的特點，所以選項D錯誤。

　　5.下列有關進口貨物原產(chǎn)地的確定，符合我國關稅相關規(guī)定的有( )。

　　A.從俄羅斯船只上卸下的海洋捕撈物，其原產(chǎn)地為俄羅斯

　　B.在澳大利亞開采并經(jīng)新西蘭轉運的鐵礦石，其原產(chǎn)地為澳大利亞

　　C.由臺灣提供棉紗，在越南加工成衣，經(jīng)澳門包裝轉運的西服，其原產(chǎn)地為越南

　　D.在南非開采并經(jīng)香港加工的鉆石，加工增值部分占該鉆石總值比例為20%，其原產(chǎn)地為香港

　　【答案】ABC

　　【解析】我國原產(chǎn)地規(guī)定基本上采用了“全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準”和“實質性加工標準”兩種國際上通用的原產(chǎn)地標準。選項A、B符合全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準，選項C符合實質性加工標準，選項D不符合實質性加工標準，應適用全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準，原產(chǎn)地屬于南非。

　　6.下列關于資源稅納稅地點的表述中，正確的有( )。

　　A.收購未稅礦產(chǎn)品的個體戶，其納稅地點為收購地

　　B.資源稅扣繳義務人的納稅地點為應稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地

　　C.資源稅納稅義務人的納稅地點為應稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地

　　D.跨省開采應稅礦產(chǎn)品且生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的企業(yè)，其開采銷售應稅礦產(chǎn)品的納稅地點為開采地

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納。

　　7.下列關于土地增值稅納稅地點的表述中，正確的有( )。

　　A.土地增值稅的納稅人應該向其房地產(chǎn)所在地的主管稅務機關辦理納稅申報

　　B.自然人納稅人轉讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的，應在房地產(chǎn)所在地的稅務機關申報納稅

　　C.法人納稅人轉讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構所在地一致的，應在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅

　　D.法人納稅人轉讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構所在地不一致的，應在房地產(chǎn)的坐落地所管轄的稅務機關申報納稅

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：納稅人是自然人的，當轉讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地一致時，則向其居住地稅務機關申報納稅;當轉讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時，向辦理過戶手續(xù)所在地稅務機關申報納稅。

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