二、多項選擇題

　　1.下列稅種中，采用比例稅率征收的有( )。

　　A.消費稅

　　B.營業(yè)稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.城市維護建設稅

　　【答案】ABD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項C：屬于采取定額稅率征收。

　　2.(根據(jù)2015年教材規(guī)定，本題知識點已刪除)加油站通過加油機加注的下列汽油，在設計增值稅時允許扣除的有( )。

　　A.加油站檢測用油

　　B.加油站本身倒庫油

　　C.為客戶車輛加注的汽油

　　D.經(jīng)主管稅務機關確定的加油站自有車輛自用油

　　【答案】ABD

　　【東奧會計在線獨家解析】加油站通過加油機加注成品油屬于下列情形的，允許在當月成品油銷售數(shù)量中扣除：(1)經(jīng)主管稅務機關確定的加油站自用車輛自用油;(2)外單位購買，利用加油站的油庫存放的代儲油(代儲協(xié)議報稅務機關備案);(3)加油站本身倒庫油;(4)加油站檢測用油(回罐油)。

　　3.企業(yè)出口的下列應稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的有( )。

　　A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應稅消費品

　　B.有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)自營出口的應稅消費品

　　C.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)購進用于直接出口的應稅消費品

　　D.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口的應稅消費品

　　【答案】CD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項AB：屬于出口免稅但不退稅范圍。

　　4.下列收入中，應按金融保險業(yè)稅目計算繳納營業(yè)稅的有( )。

　　A.銀行取得的逾期貸款罰息收入

　　B.銀行取得的同業(yè)拆借利息收入

　　C.企業(yè)委托銀行貸款取得的利息收入

　　D.銀行經(jīng)辦委托貸款業(yè)務取得的手續(xù)費收入

　　【答案】ACD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項B：不屬于營業(yè)稅征稅范圍，不征收營業(yè)稅。

　　5.(根據(jù)2015年教材規(guī)定，本題知識點已刪除)下列關于特殊進口貨物關稅完稅價格確定的表述中，符合我國關稅規(guī)定的有( )。

　　A.某高校轉讓2年前免稅進口的檢測設備，以原入境到岸價作為完稅價格

　　B.某外商在境內(nèi)參展時直接出售給顧客的參展化妝品，以海關審定留購價作為完稅價格

　　C.某醫(yī)院接受香港賽馬會無償捐贈的救護車輛，以一般進口貨物估價辦法估定完稅價格

　　D.某石油企業(yè)以支付租金方式從境外承租的海上鉆井平臺，以海關審定的租金作為完稅價格

　　【答案】BCD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項A：減免稅貨物轉讓、出售移作他用需予補稅的，適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率。

　　6.下列情形中，應由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有( )。

　　A.房屋產(chǎn)權未確定的

　　B.房屋租典糾紛未解決的

　　C.房屋承典人不在房屋所在地的

　　D.房屋產(chǎn)權所有人不在房屋所在地的

　　【答案】ABCD

　　【東奧會計在線獨家解析】產(chǎn)權所有人、承典人不在房屋所在地的，或者產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。

　　7.2012年8月，甲公司與乙金融租賃公司簽訂融資性售后回租合同，約定將一棟辦公樓出售給乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租賃期限1年。2013年9月甲公司又回購該辦公樓。下列關于該業(yè)務納稅義務的表述中，正確的有( )。

　　A.甲公司出售辦公樓應繳納營業(yè)稅

　　B.乙公司承受辦公樓權屬應繳納契稅

　　C.甲公司回購辦公樓應繳納契稅

　　D.甲、乙公司簽訂合同應繳納印花稅

　　【答案】BD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項A：融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)行為，不屬于營業(yè)稅征收范圍，不征收營業(yè)稅;選項D：印花稅的納稅人是指立合同的當事人，所以甲公司應繳納印花稅;選項BC：對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，承受承租人房屋、土地權屬的，照章征稅。對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬的，免征契稅。

　　8.2008年3月，錢某支付80萬元購置一套50平方米住房;2013年8月錢某將該房作價130萬元，與孫某價值150萬元的住房進行交換，錢某支付孫某差價20萬元。當?shù)仄醵惗惵?%，產(chǎn)權轉移書據(jù)印花稅稅率0.05%,下列關于錢某在房產(chǎn)交換行為中應負納稅義務的表述中，正確的有( )。

　　A.錢某免繳土地增值稅

　　B.錢某應繳納契稅0.8萬元

　　C.錢某應繳納營業(yè)稅2.5萬元

　　D.錢某應繳納印花稅0.04萬元

　　【答案】AB

　　【東奧會計在線獨家解析】居民個人互換房產(chǎn)免予，不繳納土地增值稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅;對于房屋作價交換的，由支付差價方按房屋交換差價繳納契稅，錢某應繳納契稅=20×4%=0.8(萬元);個人購進或銷售住房，免征印花稅。

　　9.下列合同中，免征印花稅的有( )。

　　A.貼息貸款合同

　　B.倉儲保管合同

　　C.農(nóng)牧業(yè)保險合同

　　D.建設工程勘察合同

　　【答案】AC

　　【東奧會計在線獨家解析】選項BD屬于印花稅征稅范圍，應照章征稅。

　　10.(根據(jù)2015年教材規(guī)定，本題知識點已刪除)企業(yè)發(fā)生的下列損失中，應以清單申報的方式申請企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。

　　A.股權轉讓損失

　　B.存貨正常損耗

　　C.企業(yè)應收款項壞賬損失

　　D.固定資產(chǎn)超過使用年限正常報廢清理損失

　　【答案】BD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項AC：應以專項申報方式申請企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　11.李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房產(chǎn)用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月5000元，2013年6月李某花費2000元對房產(chǎn)進行了修繕，取得的當月租金已按規(guī)定繳納了相關稅費，稅費支出均已取得合法有效憑證。下列關于李某2013年6月取得的租金收入應納稅事項的表述中，正確的有( )。

　　A.應繳納營業(yè)稅75元

　　B.應繳納房產(chǎn)稅200元

　　C.應繳納地方教育附加1.5元

　　D.應繳納城市維護建設稅和教育費附加合計7.5元

　　【答案】ABCD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項A：李某6月取得租金收入應繳納營業(yè)稅=5000×3%×50%=75(元);選項B：李某應繳納房產(chǎn)稅=5000×4%=200(元);選項C：李某應繳納地方教育附加=75×2%=1.5(元);選項D：李某應繳納城市維護建設稅和教育費附加合計=75×(7%+3%)=7.5(元)。

　　12.下列納稅申報方式中，符合稅收征收管理法規(guī)定的有( )。

　　A.直接申報

　　B.網(wǎng)上申報

　　C.郵寄申報

　　D.口頭申報

　　【答案】ABC

　　【東奧會計在線獨家解析】口頭申報不屬于納稅申報的方式。

　　13.稅務行政復議機關可以對某些稅務行政復議事項進行調(diào)解。以下符合稅務行政復議調(diào)解要求的有( )。

　　A.遵循客觀，公正和合理的原則

　　B.尊重申請人和被申請人的意愿

　　C.在查明案件事實的基礎上進行

　　D.不得損害社會公共利益和他人合法權益

　　【答案】ABCD

　　【東奧會計在線獨家解析】滿足下列條件的，稅務行政復議機關可以進行調(diào)解：(1)尊重申請人和被申請人的意愿;(2)在查明案件事實的基礎上進行;(3)遵循客觀、公正和合理原則;(4)不得損害社會公共利益和他人合法權益。

　　14.下列稅務代理業(yè)務中，屬于涉稅鑒證業(yè)務范圍的有( )。

　　A.研發(fā)費用加計扣除的鑒證

　　B.企業(yè)所得稅財產(chǎn)損失的鑒證

　　C.企業(yè)所得稅稅前彌補虧損的鑒證

　　D.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證

　　【答案】ABCD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項ABCD均屬于涉稅鑒證業(yè)務。

 

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