注會會計歷年試題強化訓練——第十九章所得稅

來源：東奧會計在線責編：姜喆2022-07-25 17:24:25

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注會會計歷年試題強化訓練——第十九章所得稅

【考點1】遞延所得稅負債的確認

（2021年多選題）在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異并不考慮其他因素的情況下，下列各項交易或事項涉及所得稅會計處理的表述中正確的有（　　）。

A.內部研發(fā)形成的無形資產，初始入賬金額與計稅基礎之間的差異應確認遞延所得稅并計入當期損益

B.股份支付產生的暫時性差異，如果預計未來期間可抵扣的金額超過等待期內確認的成本費用，超出部分形成的遞延所得稅應計入所有者權益

C.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資的公允價值變動產生的暫時性差異應確認遞延所得稅并計入其他綜合收益

D.企業(yè)發(fā)行可轉換公司債券，初始入賬金額與計稅基礎之間的差異應確認遞延所得稅并計入當期損益

【答案】BC

【解析】內部研發(fā)形成無形資產的確認，不是產生于企業(yè)合并交易、同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則不確認該暫時性差異的所得稅影響，選項A錯誤；企業(yè)發(fā)行可轉換公司債券，初始入賬金額與計稅基礎之間的差異應確認遞延所得稅并計入所有者權益，選項D錯誤。

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